作为企业,如果想取得持续长远的发展,就需要利用会计审计以及会计监督来对其内部运行环境的稳定以及安全进行保障。下面是小编为大家整理的浅谈会计审计毕业论文，供大家参考。

浅谈会计审计毕业论文篇一

《 高校院长经济责任审计分析 》

概要：本文以W大学XX学院院长(为外聘院长)任中和任期经济责任审计项目为例，分析提炼科学的审计方法、总结审计经验和对审计工作的启示，旨在促进审计成果的运用和转化，以及促进审计理论和技术方法的创新。

关键词：高校院系;经济责任审计;内部审计;内部控制

一、案例背景

(一)立项依据及目标该审计项目根据《W大学中层主要领导干部和企业领导人员经济责任审计规定》，受学校党委组织部委托(学院院长在学校组织部在年初下达的领导干部经济责任审计对象建议名单函中)，主要针对该学院院长在任职期间，履行经济责任的情况，包括对院长聘任合同以及目标任务书有关经济指标完成情况，学院的务收支、预算完成、经济决策程序、以及经济管理等情况进行审计。

(二)学院基本情况该学院是W大学工学部的二级学院，成立于2001年，有3个一级学科，教职工142人，学生近1600人。学院院长为面向海外公开招聘的外聘院长，本次审计期间为2010年7月至2014年6月。

(三)审前调查审计组通过研究学院上次内部审计报告、审前调查及对审计风险的评估，确立了审计重点，具体为：学院重要经济决策的程序和效果、内部控制测评，包含学院对所属技术分院的管理、合作办学合同的签订与收入管理、科研经费管理等方面。

二、审计过程及方法

经审前调查和编写审计方案，并获处领导的批准，审计组即按照审计方案实施步骤实施审计，主要是进行对风险较高领域的取证工作：

(一)重要经济决策的程序和效果通过经济责任审计述职报告会、群众评议会以及会上回收的院长经济责任审计调查表，审计组了解到学院院长未在学院党政联席会议讨论预算编报和通报决算情况，而且学院与合作机构成立的技术分院的管理情况也未在学院领导班子中讨论，审计组认为该学院重要经济事项决策未做到充分民主。

(二)合作办学合同的签订与收入管理该学院在网页上公布了某工程硕士专业的招生简章，并在审计组要求下，提供了学院各类包括工程硕士和继续教育招生规模数据，但学院务部门账上却无该工程硕士专业的学费收入，审计人员结合前期对另一学院合作办学情况的了解，判断该学院存在类似合作办学事项，且合作办学收入很有可能体外循环，形成“小金库”。当审计组问询、索要相关办学合同协议时，学院审计联系人矢口否认，经过对其他学院类似事项的仔细梳理和思考，终于找到该类合作办学事项的共性，并以此查找资金链，审计最终审定，与该学院合作的中介公司的法人代表系学院一教师，该公司在学院教学办公大楼里开展业务;从2009年至2012年，该中介公司从GR学院收到办班管理费近500万元，后续支付该学院200余万元，学院则全部用于教职工的年终福利发放。

(三)科研经费管理审计组在对学院务部门电子账套有关科研协作费、劳务费支出的筛选中，结合对原始记账凭证的查阅，发现该学院一教师的横向科研项目向其配偶注册的公司分次支付科研协作费共计151.00万元，该课题组亦未能提供该资金支出与科研项目内容相关性的支撑材料。该重要审计线索的发现，缘于该教师的配偶在课题组和外协公司分别担任务人员和公司法人，并在科研经费支出报销单上和外协合同作为关联公司法人代表均签字、确认，遗留了书面文件证据。

(四)学院对关联公司的管理近年来，高校二级学院纷纷成立技术开发有限公司，表现形式为学院成立、控股，学院领导担任公司法人代表，而学院对所属子公司的管理和与之业务往来，成为院系经济责任审计关注事项频发的区域。审计期间，根据审计调查了解的情况，经处领导研究，要求审计组对学院所属技术分院进行延伸审计，审计重点为学院对该技术分院的管理情况。2011年，该学院与学校参股的B公司签署了合作备忘录，在学院内成立了某技术分院，B公司承诺每年根据共同承接的业务量拨付相应款项至该学院。处领导高度重视，并参与到审计现场工作中。审计最终发现，学院对该技术分院的管理存在明显漏洞，表现在以下方面：

1.学院未提供真实、完整的审计资料，具体表现为：提交B公司虚假的支出明细资料;学院在两次经济责任审计(任中、任期)提交的2份《技术分院管理暂行办法》中，制定时间相同，关键条款却不一致;且未按审计要求提供分院报销单存根联。

2.该技术分院未实行关键岗位亲属回避制度，相关内部控制和牵制机制缺失;3.该技术分院的务管理未做到主动公开、透明。具体表现为：制定经制度未经学院集体决策，相关资金收支情况未在学院进行通报。

三、审计结果及成效

(一)审计结果和建议根据审计发现的问题，审计组分析、总结学院管理、制度建设方面的缺陷，审计认为，学院应不断完善内控制度体系的建立、健全工作，并加强制度执行的有效性。审计组提出几点管理建议，主要是：1.建议学院认真执行“三重一大”集体决策制度，建立健全学院议事规则和决策程序，进一步落实重要经济事项必须经学院领导班子集体研究决定，规范决策行为，防范决策风险。2.建议学院认真执行《W大学加强科研经费管理的实施办法》，切实履行科研经费监管责任，防范科研经费支出风险，提高经费使用效益。3.建议学院加强对技术分院的管理，规范分院的务管理工作，实行关键岗位亲属回避制度，切实做到务公开、透明。

(二)审计成效审计组在审计报告初稿征求意见阶段，以及经济责任审计报告交接阶段，与被审计学院领导就审计关注事项的整改、落实审计建议事宜做了进一步沟通，该学院按照审计报告的要求，积极整改，并及时提交了整改报告。

1.籍此整改、落实审计建议的工作之机，该学院领导班子着力加强了“三重一大”集体决策制度的建立和执行，理顺学院与技术分院、B公司的关系，建章立制，规范对学院所属技术分院的运行管理。

2.针对科研经费管理问题，学院领导约谈了相关科研项目负责人，强调项目负责任人的直接责任;同时，科研课题负责人主动将违规转出的外协经费退还至学校账户，及时挽回了学校的经济损失，规避了学校接受外部审查面临的声誉风险。由此可见，内部审计在业务实施中，帮助确认高校二级学院在内部控制执行中的效果和存在的问题，并且予以提示和督促整改，达到减少内部控制设计上的先天缺陷，和执行中的薄弱环节、缺失链条，堵塞内控系统的漏洞。

四、思考与启示

通过对上述审计项目和审计事项的分析和思考，审计组总结了以下几点经验和方法，以资参考：

(一)在审计现场灵活运用恰当的方式方法，查找审计问题线索全面采集信息、综合数据分析，既要关注务信息，又要注重业务信息，既要能处理格式化数据，又会处理非格式化数据。通过了解、分析同类审计事项的共性，在全校范围内查找审计线索，不拘囿于对个别学院的分析审查，其他院系、职能部门等二级单位的审计经验成为内部审计可随时取用的智能资源库。

(二)严格履行经济责任审计程序注重以调查问卷、座谈会、人员访谈等多种方式收集信息，查看学院党政联席会议和院务会会议记录，通过合规性审查，例如审查评价学院“三重一大”集体决策制度的执行情况，能够为定位审计关注事项提供线索。

(三)在院系经济责任审计中嵌入科研经费管理审计将抽查科研项目经费(包括专项)管理情况嵌入到对其中层主要领导干部的经济责任审计中，尤其是针对创收以科研服务见长的院系。实践证明，这种审计模式对发现违规、违纪事例，监管、促进学院科研项目经费合规使用是著有成效的。

(四)发挥审计团队的合力效应审计团队应从多渠道收集审计项目的关联信息和资料，共同分析、研究复杂的审计项目，形成合力;内部审计旨在促进规则的优化，为组织增加价值，必须超脱浩繁事务的羁绊，提升对规律的把握能力，为学校的运行提供洞见，切实为学校发展规避风险，增加价值。

五、结语

总之，复杂审计项目的成功实施，关键在于发挥审计团队的集体智慧，借助内外部力量，形成合力，查找审计问题线索。另外，审计人员的个人职业能力和综合素质亦很重要，应根据实际情况灵活应变，制定高效率的审计策略和方法，勤于思索、善于批判性的思维模式，加之明晰洞察，才能找到坚实的审计证据。

参考文献:

[1]张新华.现代风险导向审计模式下的事业单位内部审计问题研究[J].中国内部审计，2015(09).

[2]吉慧鸿.高校开展科研经费管理内部控制审计的对策[J].中国内部审计，2015(12).

浅谈会计审计毕业论文篇二

《 钢铁企业内部审计问题研究 》

内部审计在企业风险管理中的作用

1对企业整体风险管理进行审核

风险伴随着任何一个企业，从它的初始形成到影响的结果，能够看出风险对于企业内部具有一定的影响。一个部门如果忽视了对风险管理的控制，很有可能对整个企业形成致命的打击。譬如，在采购部门的工作过程中，往往为了节约成本，而忽视了材料的质量，这种潜藏的风险很有可能在钢铁加工中产生不可逆转的损失，并导致企业陷入舆论的漩涡之中。由于河北钢铁股份有限公司的内部审计通常是不参与企业的具体经营活动中，而是独立在业务管理部门当中，因此内部审计人员往往可以根据企业的整体风险进行审核，从而将风险评估意见直接报告给企业管理层，让他们对个别存在风险的经营环节加大重视，从而提高运营的安全性。

2内部审计可以引导企业制定风险管理策略

内部审计人员通过对内部控制的评估重点进行风险的再次评估，并细化风险管理活动。在内部控制时，如果超过了限度会导致效率大大降低，但如果低于限度，则很容易导致徇私舞弊的现象产生。由于内部审计部门是处于企业董事会、总经理和各职能部门之间的一个特殊平台，因此内部审计人员能够通过风险评估以及对全局的把控，对长短期计划进行适当的调节，从而引导企业制定出合适的风险管理策略。

风险导向审计在内部审计中存在的问题

虽然风险导向审计已经通过了《审计准则》的修订并予以了确认，同时也通过了理论与实践的研究。但是，风险导向审计作为一种新的方法，依旧需要各企业、各部门的全力配合与改善才能将其运用在实务当中。就目前来看，风险导向审计的理论与实际效果还存在很大的差距，内部审计机构和人员也很难完全按照审计理论进行操作，而这些问题具体包括以下几个方面。

1风险导向内部审计形式大于内容

由于近年来的世界经济形势变化较大，虽然我国出台相关政策来应对全球金融危机，但依旧免不了受到世界经济的影响。在新的经济形势下，我国大部分企业都将现代风险导向审计融入到了《审计准则》当中。但在传统审计模式当中，内部审计通常采用的是制度导向审计，由于新的准则与实务之间有着较大的差距，导致内部审计人员在审计的过程中往往会忽视对风险的评估，甚至只凭借主观因素对被审计的部门进行评估，从而导致风险导向审计理论流于形式。

2风险导向内部审计受传统审计模式影响

现阶段，账项基础审计模式和制度基础审计模式依旧是内部审计工作的两大组成部分，虽然这样的模式同样强调风险控制，但并没有在真正意义上开展风险导向审计。在传统的风险导向审计中，对审计风险通常定义为固有风险、控制风险以及检查风险的综合体，但在实务中，控制风险和固有风险往往受到内外因素的影响，因此很难具体分辨。另外，传统的风险导向审计只依靠内部控制测试的相关结果来决定实质性测试的时间、性质和范围，在这个基础上对重大错误的可能性进行判断，往往会因为内部审计人员的视野范围不够开阔，对内外环境没有进行很好的掌控，进而导致审计失败。而新定义的现代风险导向审计的模型为重大错报风险和检查风险的综合体，这样的定义就决定了审计工作的重点从审计测试转移到了对风险的评估上，并对风险的评估从控制风险转移到了重大错报风险上，另外对审计的取证重点也进行了外部转移。但由于内部审计人员的独立性以及实际操作水平等诸多因素的限制，往往很难适应这种新的模式，并且，新模式的审计成本过高，相应的数据信息也不够健全，导致风险导向内部审计受到很大程度的限制。

风险导向内部审计的具体应用

1优化公司治理结构

为了让风险导向审计在企业中发挥更加重要的作用，就要求企业自身能够建立出一个合理的公司治理结构。在河北钢铁股份有限公司的公司管理结构中，内部审计组织的模式是董事会下设立专门的内外部会计事务委员会，而审计委员会在企业中的地位决定了其在公司中的影响力，并在一定程度上决定了其发挥作用的效力。根据中国证监会的《上市公司治理准则》的规定，要求上市公司董事会必须下设审计委员会，并明确要求“监督公司的内部审计制度及其实施”是审计委员会的主要职责之一。因此，企业必须不断优化管理结构，确保审计委员会能够利用新的风险导向审计模式为企业带来更大的效益。

2完善内部审计资源，加强运用能力

通过完善内部审计的相关数据信息，从各方渠道掌握到更多的可利用资源，才能在风险导向审计的过程中提升风险评估的水准，提高整体的工作效率。在整合审计资源的过程中，就牵涉到运行成本的增加以及调配资源时产生制约的情况。企业必须要求审计部门做出相应的财务报表来预测运作的基本资金，并将这有限的资源进行最优化的组合，从而在降低运营成本的同时促进了内部审计模式的运行，并为今后的内部审计提供了优秀的范例，最终将内部审计与风险管理完美地整合在一起，加强了运用内部审计模式的能力。

3提高内部审计团队的素质

风险导向审计对审计人员的要求较高，不仅需要各成员拥有专业的知识结构体系，还要拥有能对复杂多变的国际形势进行有效分析的综合能力。但目前，我国的内部审计人员大多都是从事财务会计工作的，在管理方面的能力普遍较弱，相应的管理知识较为缺乏。因此，在提高内部审计团队的综合素质的同时，要专门对内部审计人员进行管理方面的培训，使他们能够对经营管理、工程、法律等诸多领域都有一定的了解。要注意引进高精尖人才，提高内部审计的整体水平，从而才能在不断发展变化的今天加强企业的生存能力，提升企业在市场竞争中的影响力。

浅谈会计审计毕业论文篇三

《 会计审计质量和会计监督策略探讨 》

一、对于提升会计审计质量和会计监督的简介

会计审计对于质量有几点要求，真实性、完整性、合法性以及及时性。这是会计审计质量的基本要求，要想提升质量必须从这几方面着手，同时也要注意到会计审计工作人员自身的素质，以及相关的规章制度，这些都是提升会计审计质量的关键之处。对于会计监督，最重要的一点就是监督工作人员，要保障其有着优秀的品质，在工作过程中能够严格按照规章制度办事，对于不合格的现象要及时上报，并责令其改正。同时要健全监督体制，有一个完善的体制做保障，使得工作人员更加有底气。

二、提升会计审计质量和会计监督的措施

(一)提高会计审计质量的措施

会计审计质量的提升，关键在于满足上面提到的几点要求，首要一点就是要提升会计审计人员的自身素质，把好招聘关，一方面从人才源头着手，提升审计人员自身素质，另一方面还要从员工培训方面着手，改变员工观念，使其保持最新的工作理念，从而确保会计审计工作的高质量。在招聘过程中，要根据员工的能力和技能做好相应的分配工作，要对其会计审计能力进行考核，应该强调的是，能力是可以培养的，素质更加重要，在员工招聘的过程中，要注意员工素质的筛选，保证员工有良好的道德品质和人文修养，保证其对企业的忠心，以及吃苦耐劳等优秀的品质，因为技能是培训的，道德更加重要。在培训的过程中要理念和技术结合，同时结合规章制度对国家的法律法规进行渗透，这样无形之中让员工有一个遵守规章制度遵守法律法规的观念，从而在审计过程中能够很好的遵守，进而提升审计质量。另一方面要将企业的各种制度进行完善，例如奖惩制度，让员工体会到企业的公正，使得企业上下一心，这样才能更好的工作。内部员工关系也是重要的一环，领导要注重管理的协调，让员工体会到‘家’的感觉，这样就会全心全意为企业谋利益，不会做出有损企业的事情。还要定期开展交流活动，吸收其他企业先进的管理经验，从而丰富会计工作者的工作经验和知识，还可以通过交流活动吸收人才，为企业服务。

(二)提高会计监督的措施

会计监督的目的就是为了保证会计审计工作以及会计其他工作的正常进行，防止出现通过恶略手段制造假的账目等现象，要想将会计监督工作做到位可以从企业的目标管理入手，做好企业的目标管理工作。对于一个企业来说，都有着其不同的目标，因此企业监督工作要根据企业的目标进行适当的调整，以符合企业的发展轨迹。在市场经济的大背景下，要将企业的长期目标和短期目标相结合。企业目标一旦确立下来，就必须将目标数字化，实现目标过程中用到的各种资金的支配等都是需要财务部门进行整合分析的，这个过程会计监督工作得重要性就体现了出来，数字化的过程其实就是监督的过程，同时的数字化完成后还要对其进行任务分配，对于个人身上的指标，要有一个考核阶段，会计工作人员通过个人的数字对工作人员的日常的工作行为进行监督，这个过程同样也是会计监督的一个重要阶段，会计监督的职能是在目标的确定，目标数字化以及目标的分配整个过程中发挥出来的，可见提升会计监督的首要在于做好企业目标的管理工作，使得监督工作和目标相协调，从而促进监督职能能够发挥应有的作用。

(三)提高会计审计和会计监督共同的措施

1.完善企业的内控体系提升员工的素质，能够为企业提供人才保障，加强目标管理能够令监督工作和企业的目标相协调，从而更好的发挥职能。内部控制体系是对会计工作过程中进行约束的一种管理体系，他的完善能够保障会计行为的规范性，从而使得最终的结果更加真实。内控系统对于控制内部的所有的工作人员的行为进行监督和规范，确保会计审计和会计监督工作的顺利进行，围绕目标努力，做到最好。领导者要有足够的重视，这样才能令整个体系都能够稳定的运行。领导者要有一定的全局意识，有长远的目标，要以提高员工的凝聚力为基础，使得会计审计运功和会计监督员工都能够有所依靠，从而提升审计质量和监督的效率。部门的凝聚力也是内控体系的重要组成部分，会计审计和会计监督虽然说是两种工作，扮演着不同的角色，但是其工作目的是一样的，都是为企业盈利，所以财务部门要团结一心，在工作上相互帮助。各个部门之间要注重协调和沟通，从而保障会计审计和会计监督工作的顺利进行。

2.引入外部审计单位提升企业会计审计和会计监督可以在内部的基础上引入外部审计单位，从而提升审计质量和监督水平。同时还可以同其他企业进行审计、监督人员你的交换，学习对方的优点，发现自身的缺点从而有效的改正。外部审计单位主要是对内部审计的结果进行再次审计，监督人员监督其工作，通过内外的相互作用，从而确保最终的审计质量。政府部门也要加强对于会计审计和会计监督的在监督工作，防止企业因为一己私利破坏市场的平衡，破坏实诚公平公正的秩序，要加强监督检查的力度，对于工作人员要提升其专业能力和自身的素质。同时要完善相关的法律法规，从制度上对其进行约束，从而保障会计审计和会计监督水平得到提升。

三、总结

总之，会计审计质量和会计监督水平的提升需要人才作保障，只有员工素质高，专业技能好才是根本，在此基础上还要注意企业的目标管理，以及相关的规章制度的完善，这样综合起来才能提升企业会计审计质量以及会计监督水平。虽然表面上看来会计审核和会计监督是会计工作中不相关的系别，但是从本质上讲，两者是相互联系的，因为会计审计的质量必须要由会计监督做保障，而会计监督又是以会计审计为基础的。所以在考虑提升会计审计质量和会计监督时，要将两者结合起来，使得会计审计和会计监督能够长期有效的进行，为企业带来利润。

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