伴随着中国金融体制改革的步伐,银行业整体发展的经营环境发生巨大的变化,日趋多样化的经营模式使得国有商业银行会计面临着巨大的挑战,风险也伴随着逐渐的多样化和扩大化。下面是小编为大家整理的浅谈银行会计毕业论文，供大家参考。

浅谈银行会计毕业论文篇一

《 银行内部会计控制对策 》

摘要：伴随着中国金融体制改革的步伐，银行业整体发展的经营环境发生巨大的变化，日趋多样化的经营模式使得国有商业银行会计面临着巨大的挑战，风险也伴随着逐渐的多样化和扩大化。强化会计内部控制，是当前有效防范金融风险最有效的途径，更是保障商业银行安全、有序运行的前提和基础。银行会计内部控制是在银行内部依据相关法律法规制定的，它能够通过实施一系列的规章制度、标准、程序、措施等进行有效的控制活动，完善内部控制可以保证银行会计工作的标准化与程序化，保障银行资产的稳定与安全。本文主要通过对商业银行会计内部控制理论的研究，积极探索我国银行会计内部控制现状及存在的问题，最后提出建立健全控制系统的措施与方法，希望具有实际的借鉴意义。

关键词：内部控制;银行会计;内部会计控制

会计作为一个对资金及资金运行统筹、计算、以及监管等的活动，在各行各业中都是重要的存在，在银行业这样一个经营货币信贷业务的金融机构中更为重要。在世界经济市场的发展中，金融业的发展日新月异，银行业的经营方式，生存环境也发生了极大的变化，与此相对应的，风险也在不断的变化和发展。近几年来，国际上的金融危机频繁发生，今年年初，更是传出了二十年前席卷亚洲的金融危机又有重来之势的消息。而所有的金融危机都与货币脱不了干系，究其原因，还是银行会计内部对货币等方面的控制体系不够规范，因此，及时的发现银行会计内部的问题，提出有效的策略，加强银行会计内部的控制管理，增强银行会计行业面对变革和风险的能力，才能正本清源，事半功倍，不会在金融风暴中被淹没。

一、银行会计内部控制理论研究

1.会计内部控制理论研究现状

会计内部控制的相关理论有着长久的研究历史，控制包含会计和管理两方面，会计控制是对资金方面的控制，管理控制是对管理者的决定与策略的控制，两者相辅相成，共同作用。毫无意外的，作为一个发展中国家，中国在该方面的研究略有滞后，但是在金融危机的不断锤炼下，在不断的理论研究和实践相互碰撞中，我国的控制理论研究取得了一定的成果。一方面，在银行会计内部控制上，各学者分析了我国当前的不足之处，并比对中西差异，引进西方一些先进之处，提出了适合中国国情的措施。另一方面，在应对风险的问题上，不同的银行有着不同的评价体系，对于评价的主体，是会计师或是管理者，也存在分歧。另外，我国对银行会计内部控制的研究，也逐渐的具体化，在对某银行的具体研究中发现问题，寻找策略，将研究进行具体化、实际化。

2.会计内部控制理论研究存在的问题

由于我国对于银行会计内部控制的相关研究还不太成熟，因此研究还存在着许多方面的问题。一方面，虽然国家在银行内部控制的管理方面颁布了一些规定，但是关于内部控制的具体措施、相应的责任问题、内部控制之间的关系与边界等方面的问题，并不能真正的解决，因此相关法规难以对理论研究产生指导意义。另一方面，会计内部控制理论的研究在理论与实践方面的结合还不顾完善，两者之间的对应关系不够明确，理论难以完全的应用于实践。另外，在会计控制与管理控制的研究方面，也常常产生重此轻彼的现象，两者无法达到很好的平衡。因此，会计内部控制理论党的研究还有待发展，以期对内部控制产生指导意义。

二、我国银行会计内部控制现状及存在的问题分析

1.内部控制环境发展不理想

从整体而言，我国银行会计内部控制的环境有所不足，主要体现在：(1)对内部控制认知欠缺：许多管理层忽视了内部控制与会计的关系，使会计无法充分的发挥其作用，许多会计对风险的重视程度也不够。(2)岗位与员工安排不明：不同的员工适合不同方面的业务，如果不能是两者相适应，则极易造成效率低下、业务不精的现象，此外，有时还存在一人多岗，一岗多人的现象，使工作的分配不明确，责任的划分不明晰。(3)会计的能力与素质不能适应行业的发展：金融行业的发展及其迅速，会计的能力如果不能随之提高，则会难以适应行业的发展，无法满足行业的需要。(4)鼓励制度不完善：鼓励制度与员工的工作积极性成正比，越完善、详尽的鼓励制度越能激发员工的工作热情，提高工作的效益。

2.风险评估手段落后

任何行业都是存在风险的，频繁的金融危机说明，银行的风险更大，而我国银行对风险的应对还有所欠缺，主要存在风险意识薄弱、风险控制力度不足、风险评估体系不完善等方面的问题。其中，风险评估系不完善占很大的比重，我国的风险评估手段过于单一和简单，导致难以及时的发现风险，及早的找到应对策略，在风险发生时处于被动局面。

3.控制活动效力不足

一方面，在金融业的发展中，计算机逐渐普及，计算机操作逐步替代了原有的人工操作，操作方式进行了变革，而银行会计内部控理体系却却没有进行相应的变革，自然而然的，控制体系对工作运行、资金流通等活动进行有效的控制。另一方面，银行会计内部控制理论体系的建设已经比较完善，然而却没有得到有效的实施，在业务管理与工作的各个环节不能有效的落实，使各方面的工作不能严格的按照理论制度进行，造成各环节工作的脱节，制度实施的不严谨，也使得制度成为一种摆设，使制度失去了应有的权威性和实效性，无法做到“令必行，禁必止”。

4.信息披露内容不完善，真实性不足

由于受我国传统观念的影响，我国许多行业的信息是不进行公开的，随着思想观念的进步，人们对知情权的要求，信息也开始进行公开化、透明化，尽管如此，很多信息的公开力度还是不足够，公开的内容也不详尽和完善，很多重要信息也会模糊化，导致信息的真实性有待商榷。在银行这样与货币打交道的行业，如果信息不能清晰的公开，会严重的影响公平程度，很容易滋生腐败等现象。

5.内部监督机制发展过慢，人员约束机制不完备

银行业的发展及其迅速，然而相应的内部监督机制的发展却过于缓慢，无法适应行业的发展，对银行会计内部控制形成有效的监管制约，无论是监督体制还监督力度都有所欠缺，没有对员工进行有效的约束。一方面，会计监察辅导工作有所不足，辅导岗位和监察人员由于业务繁忙等原因对内部的监管不力。另一方面，监督人员的素质良莠不齐，部门没有对监督人员进行有效的培训指导，使得监督人员在工作的效率低下，成果不突出。另外，还有可能存在着监督力量不到位，对监督约束工作重视度不够的现象。

三、加强银行会计内部控制管理的策略

1.设定会计内部控制期望达成的目标

在银行会计控制的管理工作中，一昧的加强管理很容易造成倦怠，而设定一个合理的期望达成的目标，则会减轻疲倦，增加员工的工作热情和斗志。在期望目标的设定中，可以设定一个总体的大目标和若干个的阶段性的小目标，目标的设定应根据内部控制的具体情况，稍高于日常工作量的难度，又在可以完成的范围内，以此激励员工更好的完成工作，在不知不觉间增强内部控制的管理。

2.创造良好的内部控制环境

(1)全面精准的明确内部控制的观念，提高银行会计内部控制整体认知，加强企业的思想文化建设，使企业有着自己独特的人文韵味并加以传承，使员工在企业中找到归属感，对员工进行潜移默化的教导，最终以员工的自我控制、自我约束代替内部管理的控制。

(2)将岗位与员工合理安排，努力使员工在自己最擅长的业务上工作，做到分工明确，各司其职，实现效益最大化。

(3)提高员工的工作能力，在招聘等环节加强把关，做到择优录取，避免鱼目混珠。另一方面，加强内部的培训工作，切实提高员工的工作能力。此外，还要加强员工的法制教育，提高会计师的思想水平。

(4)健全鼓励制度，激发会计的工作热情，营造出蓬勃向上、积极热情的工作环境。

3.进行有效的风险评估

在增强银行会计内部控制理中，除却环境等人为因素外，还存在着风险这样的不可控因素。在应对风险中，应该加强风险意识，进行有效的风险评估，建立科学的风险预警系统，及早发现风险并规避风险，并且在风险之后进行有效的补救和下一步的战略措施。其中，在风险评估方面，应该改变传统单一、孤立的评估体系，整合各个部门的工作职能，建立全面化的、系统化的，具有实际意义的、操作性强的风险评估体系，以期对风险进行有效的应对。

4.设计系统性的控制活动

在控制活动的设计中，一方面，要对薄弱部分的业务进行重点化的建设，使之可以与其他方面的业务同步进行，不会对整体的进展造成滞后或损失，与此同时，也不能忽视优势部分业务的建设，以优势业务带动弱势业务，使各方面平衡发展，共同前进。另一方面，可以将各个单方面的业务控制活动进行分析、重组、和整合，最终设计成一个系统化的、整体化的会计内部控制活动体系。此外，还可以增加现代化高科技的投入，减少人工成本，也减少人为性的失误。还可以借鉴一些其他国家、其他行业较为先进的理论体系，对银行会计内部控制理论体系进行改进和完善。

5.持续改进会计内部监督方法

会计内部监督方法的改进不是一朝一夕之事，也不能一蹴而就，而是需要持续的、长期化的不断改进，才能够适应行业的发展，对管理工作产生促进作用。对会计内部监督方法的改进可以从以下几方面入手：

(1)改善监督体系常规思想，一方面将上下级监督，同级监察相结合，另一方面将业务各环节的审核、管理、监察相整合，形成全面化的监督体系。

(2)加强对监督工作的重视，增强监督团队的力量，提高监督人员的法律意识和道德水平等方面的素质，努力将风险与失误扼杀在摇篮里。

(3)增强监督力度，将责任落实到个人，对事故的造成这严惩不贷，树立起良好的风气。

四、总结

随着中国金融体制的改革，国际经济的发展，各国各地区频繁发生的金融危机，银行业面对的风险也日益增大，与之相应的，银行会计内部的控制管理也需要作出相应的调整和改进。无论是内部环境的改善，风险评估体系的健全，还是监督制度的改进，都不可能沿用传统的理论和制度，而必须在时代发展的大环境中进行相应的创新和发展，及时的发现问题，及早的解决问题，做到防患于未然，是我国的银行会计内部控制体系取得长足的发展。

参考文献：

[1]张小霞.现代银行内控制度研究[M].北京:中国财政经济出版社,2013:13-15.

[2]杨立霏.我国商业银行会计内部控制存在的问题及对策[J].中国外资,2013(10).208.

[3]庄瑞豪.商业银行组织架构弊端显现总行扮演双重角色字号[J].财经,2014(01).

[4]王旭辉.内部控制与风险管理的融合:日本政策研究及启示[J].财会学习,2013(09).65-68.

[5]张华.关于完善我国城市性商业银行会计内部控制的探讨[J].现代商业,2014(03).38-39.

[6]舒陈红.试析银行会计内部控制的必要性[J].经营管理者,2014(01).17.

浅谈银行会计毕业论文篇二

《 银行会计业务集中处理思路 》

摘要：伴随着我国经济社会的快速发展，我国的金融市场已迈入国际市场大环境之内，银行的业务重心由结算业务转向零售业务，整体素质较以前有较大提升，商业银行经营体制与业务流程创新改革也正在有序开展。会计业务作为商业银行的基础支撑业务，紧跟大数据时代的潮流，集中处理银行会计业务成为商业银行提升竞争能力的重要选择。基于此，本文主要就银行会计业务集中处理模式进行详细的分析，旨在提高银行会计业务集中处理水平。

关键词：银行;会计业务;集中处理模式

引言

改革开放以来，我国的金融市场得到了快速的发展以及迈向国际化，面临这种大背景环境之下，我国银行竞争越演愈烈，在这种形势下，银行会计业务处理模式也得到了重新的洗刷和变革。受到我国众多银行的重视与关注，如何提高银行会计业务处理模式，已经是新时代格局中备受关注的重要手段。因此本文就银行会计业务集中处理模式进行分析尤为重要。

一、集中式处理模式的特征

(一)会计业务处理操作标准化、处理专业化

实行业务集中处理模式必然会对后台业务处理中心实现业务科学化和标准化管理。然后，将跨行支付、外汇汇款以及资金汇划等按照标准化流程进行统一性操作，并进行统一性的拆分，再将业务处理操作方式和内容进行科学的整合再利用，进而实现了会计业务处理操作专业化的分工再合作。

(二)会计操作风险控制的系统化、过程化

银行实施会计业务集中处理模式之后，其业务处理中心后台会对客户的单据重要内容进行各个要素审核和检测，主要是利用影像分割，分割之后再进行二次录入，在利用对比的方法进行系统控制。其主要意思就是把传统的人工审核变为二次录入系统控制。同时，再由系统把业务自动划分给不同的柜员处理，这样既可以实现了多岗位之间的相互利用，还实现了前后台的操作分离，使操作更加的清晰和透明，这样系统化、过程化的操作有效的降低了一人多岗的做法，真正的实现了会计操作风险控制的系统化、过程化。

二、传统会计业务处理模式的弊端

(一)大量人力资源被占用

随着我国经济社会的快速发展，越来越多的人们选择在银行内办理业务，在这种人员流动较大的情况下，银行的服务网点数量急剧增加，同时客户开设的业务项目也随之越来越多。这就导致了银行前台操作人员的工作量也逐渐的增多且携带复杂化，附带较多且复杂的工作量，前台操作人员不仅仅需要面对柜面前的客户业务，还要把控客户的存款、贷记卡、基金、保险等其他业务。一言概之，就是银行前台操作人员担任一人多职的角色。但是面对目前我国银行用人情况来看，我国依然实行一种人员精简的用人方式。在面临授权人员与事后监督人员的岗位需求越来越大的情况下，这就导致了银行中各个岗位未实现相互监督和管理、银行岗位形同虚设;同时银行柜员附带较多且复杂的工作量，这就导致了银行柜员工作效率大大降低，风险防范措施难以有效实施。

(二)业务流程繁琐

业务流程繁琐主要体现在银行中各个业务处理环节都是由网点柜面对其进行处理，其处理环节和业务核算方面未真正的得到解决，并受到网点等资源的制约。另外，受到银行业务处理传统模式的影响，其银行业务办理流程较为复杂，并且需要记录客户所有的信息，这就造成使用客户时间较长。同时，由于计算机系统控制情况较差，进而对网点的风险管理造成很大的压力和成本过高的情况。

(三)网点营销能力不足

提高银行核心竞争力的有效方式和手段就是要求柜员和客户有一个完美的沟通过程，在客户业务受理之后，柜员应该准确的利用好这一沟通环节，这有利于银行金融产品和理财产品的营销。从另一方面来看，网点营销能力不足主要体现在各银行柜员在业务受理过程中，柜员与客户之间的沟通未做到及时的清晰化和具体化。当分散经营模式管理下，客户的基本业务受理之后，柜员需要大量的基本业务查询与操作，在这种繁琐的业务操作过程中，柜员很难用足够的敬礼对行内进行产品进行营销和引导，进而导致银行的营销单位其职能未充分发挥。

(四)业务操作风险较大

业务操作风险较大主要是由于业务操作分布在各个网点，而且各个银行实行的综合柜员制度较为普遍，要求柜员可以独立处理行内各种业务，进而柜员不可以完全的掌握所有的业务，最后导致风险点较多，且面广。此外，授权人员在事中、事后控制过程中方式过于形式，这就无法对内部出现的问题进行有效的处理和控制。

三、提高银行会计业务集中处理模式的有效措施

(一)合理控制人力资源流动

引入会计业务集中化处理需要员工抛弃以往的传统模式的作业方式，虽然从长远角度来说能够有效减轻员工压力，转向“以客户为中心”的营销重心，但标准操作规范的培训工作及较高标准的计算机操作水平还是给员工带来了不小的压力，因此为了保障改革顺利进行，必须出台一套完善的人员薪资政策，保障员工的积极性。同时，应当对流程中重点风险环节的人员进行严格筛选，并按照风险强度、劳动强度安排适岗人员，设置相应的风险监督岗位，防止因岗位设置不当造成的隐患。

(二)制定有效的风险控制制度

通过建立合理的风险防范制度与奖惩制度，保障员工防范风险的积极性与自觉性，针对不同岗位的风险强度，给出针对性的岗位风险防范制度与操作手册。同时，随着风险管理数据库的不断更新，必须及时修订完善，号召一线员工对风险防范的具体操作提出建议，保证制度始终可行并符合一线工作需求。

(三)引入信息技术手段进行风险干预方式的改革

风险干预方式应当顺应信息时代的脚步，通过软硬件的更新达到能够不断升级风险干预方式从而降低风险的目的。会计业务集中化管理模式在发展中应当将风险控制模块作为重点建设对象，风险控制模块应当独立于系统，但又能够与系统内部数据相互连通，这样才能保障风险发生后能够直接启动风险处理程序而不影响正常的会计业务。

(四)加强业务集中处理操作人员的综合素质

加强业务集中处理操作人员的综合素质主要是通过对操作人员进行严格管理，可以利用考试、资格认证以及培训等手段进行强化。同时加强业务集中处理操作人员的实践操作能力也是非常重要的，可以加强其操作人员的理论知识和强化实际操作能力方面入手，较少操作人员对业务不熟悉的情况。此外，针对同一操作人员多次获反复出现错误的操作人员应该对此加以重视和关注，杜绝下次不可再发生。另外，在选拨业务处理操作人员过程中，应该选取具有业务综合素质高，具有较高的责任心和风险意识较高的操作人员，并都建一支集中处理专业化的服务管理队伍。

(五)按阶段、分步骤进行业务集中处理

所谓按阶段、分步骤进行业务集中处理，就是依据银行所特有的特点(例如银行点多且面广，管理大)对会计的计算进行集中处理，在集中处理过程中，应坚持按阶段、分步骤的进行业务处理，切不可在全国大范围之内同时上线应用，其主要目的是为了减少此模式处理中出现的不可预测的变化过大，进而影响整个系统出现问题。按阶段、分步骤进行业务集中处理，其主要步骤为：第一，在分行中构建业务集中处理中心，在构建中不可以选择总行中的集中模式。同时一级分行的业务主要负责分行内网点的业务，一级分行的业务的主要任务就是处理分行内网点的业务。第二，业务集中处理中心上线后，该处理中心应该拥有分散处理以及集中处理这二者处理模式。第三，业务集中处理中心实施过程中，要把上线时间的主要安排和要求落实到实处，并第一时间内把集中处理的网店分为不同批次，等待每个批次分网点正常运转之后，方可进行下一分网点，进行集中处理并上线。第四，为了促使各分支行具有科学化和标准化的流程，必须要对各分支行进行自动化的改造和改革，并构建相应的评价体系和内控措施。

(六)加强内部管理、提高集中作业处理的效率和质量

在业务操作方面，为了提高其集中作业的处理效率和质量，必须要提高其持续作业的能力和服务质量水平，减少集中作业的损耗，除此之外，还必须要对集中作业处理单位定期梳理作业流程，精确其岗位的职责，并根据银行的业务量和集中作业标准，对业务的时间、业务人员综合素质、业务人员培训情况等进行多方面的提升，进而提高集中作业处理效率和运营质量。

四、结束语

总而言之，目前我国的银行会计业务处理模式依然处于初级模式当中，随着科学技术不断发展，在未来几年内，我国一些大型银行业务处理系统都会存在前台分出处理和后台集中化处理并存的现象。同时，对于一些地区银行业务处理系统无法构建后台业务处理中心的情况下，可以采取分步的手段，从细节再到整体，意思就是从小范围内集中，再到大范围内实施业务集中处理模式，进而时机成熟时在达到全国的业务集中处理模式，只有这样才可以促进我国银行会计业务集中处理模式的推广和应用。

参考文献：

[1]陈涛.加强商业银行会计管理的思考[J].中国经贸.2013.

[2]陈冲,王晓琳,卢峰.加强商业银行会计业务集中处理模式管理的思考[J].金融会计,2009,(2).

[3]李丹华.商业银行会计业务处理流程再造初探[J].中国科技信息,2005,(2).

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