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会计研究生论文开题报告篇1

论文题目：上市公司采购成本内部控制有效性与企业绩效关系研究

一、选题背景

在本世纪初，一大批全球化公司，如美国安然公司、施乐、世界通信公司的轰然倒塌震惊了世界。人们在震惊的同时，也开始反思其中的原因。影响一个企业生死存亡的原因很多，但企业内部控制完善与否是其中的直接因素。越来越多的国家和地区已经吸取了这些大公司的失败教训，深刻意识到企业的经营发展离不幵内部控制的建立。上市公司作为信息公开透明的企业，在全球化的影响下，面临的经营和投资风险不断增加。在国际金融危机的大背景下，美国雷曼兄弟因次贷投资破产、通用汽车破产重组、AIG深陷破产泥潭被政府接管。在国内，中信泰福、平安保险等公司投资亏损事件也不断地发生，严重损害了投资者的利益，对国际资本市场造成了重大打击，同时也引发了人们的反思：如何建立企业内部控制制度?如何在企业经营发展中发挥其有效性?由此可见，内部控制制度的建立作为公司制度中一项重要的治理手段，其有效性亟待提高。在当前复杂多变的市场环境中，如何增强企业应对风险的能力，提升企业内部控制的有效性，是一个十分迫切的问题。2008年5月，《企业内部控制基本规范》由我国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会共同制订出台。我国在上一世纪九十年代初期实施了新的企业会计准则、审计准则和财务通则。这些准则标志着与国际接轨。《企业内部控制基本规范》的出台，标志着这一重大改革又与国际接轨，中国版“萨班斯法案”的启动标志完成，并且融入了国际轨道。实际结合我国企业经营的现状，建立起适合我国国情，并适应市场经济发展轨道的规范体系，同时有效地借鉴他国的成熟经验，是理论界一直在探讨的方向。

我们可以了解到，该规范借鉴了国外内部控制研究领域的实践操作和理论内涵，同时因地制宜，结合我国经济发展情况，制订了不同于国外，适合我国特色的规范制度。具体包括内部控制应包括的五大要素;上市公司应实施有效的内部控制来加强管理等内容。规范的出台意义重大，推动了我国内部控制工作的发展，同时规范也是我国公司内部控制工作的纲领性文件。随着2002年出台的萨班斯法案，2004年COSO发布了《企业风险综合管理框架》，内部控制理论的研究推向了高潮。内部控制进入了一个新阶段，已经逐渐进入“风险导向”阶段。与企业管理相结合的综合框架是前沿拓展，它提出了具体要求。即在监督公司运营的基础上，兼顾股东、企业员工、债权方及其他相关方的利益，同时加强反馈与监督作用，起到为企业经营发展增值的作用，从而提高企业绩效和竞争力。近年来，企业甚至社会各界幵始关注企业内部控制建设，目前我国内部控制制度层面的建设已取得了一定的的成果。但是，制度优化和管理框架的完善方面成为内部控制的主要研究工作，而对内部控制的其他方面，如各关键控制点进行细化、量化分析的研究相对较少。当前从实际情况来看，我国公司特别是上市公司内部控制现状并不尽如人意。上市公司内部控制要么不规范、不健全，要么形同虚设、有章不循、有法不依、缺乏监督、无法落实。由于上市公司治理结构不完善、企业的成长性不均衡、经营环境复杂多变等多方面原因，为上市公司的发展起最根本保障作用的内部控制未能发挥其应有的功效，企业违法、违规，会计报告信息无法保证真实可靠，经营绩效下滑等各种情况不断发生，其根本原因就是内部控制制度的失效。

同时在学术上，在政策法规和理论规范的层面上的研究还是我国的内部控制研究的主要内容，对内部控制概念以及制度体系建设等问题的研究有所关注，但是较少讨论内部控制实际执行实施后的效果如何，达到什么样的程度。最关键问题在于没有建立一种统一的量化方法来对内部控制水平进行评价，这就造成了具体评价标准的缺乏。然而，我们清楚，内部控制的建立、加强和完善后，对外来说，企业可提高抗风险能力;对内来说，企业管理能力也得到了提升和改进，进一步来说，企业可稳步发展，持续前进，提高企业绩效。那么，会产生一系列问题。如内部控制执行的有效性究竟如何，较高的经营绩效就意味着有较优的内部控制水平?较低的经营绩效就意味着有较差的内部控制水平?完善的内部控制体系建立怎么提高了企业的经营绩效质量?针对引发的连锁性问题，我国在上述方面的实证研究还欠缺，但这正引起了实务界的普遍关注。显而易见，通过以上分析，研究内部控制与企业绩效之间的关系也就水道渠成，成为必然选择。

二、研究目的和意义

上一世纪八十年代,我国才逐步开始对内部控制理论的研究。吴水渗、邵贤弟(2000年)根据控制论原理，多层面、多方位的解释了内部控制的内涵，指出建立并完善企业的控制环境、进行广泛的风险预测和评价、同时设立健全的控制环境、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督来构建企业内部控制整体框架。张谏忠、吴轶伦以CSA(内控自我评估)在宝钢成功运用为案例，通过风险控制矩阵的设计并加强完善整改，指出内部控制自我评价机制在具体实践中推广使用，同时还可结合其他方面来发挥广泛作用。

企业成本控制由于直接受到采购业务的影响，一直被西方发达国家企业管理所推崇，也是其管理的核心内容之一。在20世纪80年代中期，产业竞争激烈、利润空间日益狭小，采购管理开始成为新的利润增长点，也成为帮助企业获得竞争力的战略问题而受到重视。上市公司及跨国公司把采购成本控制作为加强公司营运能力与市场定位的一种系统方法，这种方法相继在欧美盛行一时。具体来说，一些世界500强公司通过采用战略采购成本控制方法来改变企业财务状况，进一步优化供货商组合，从而提高企业的竞争力。如威望迪环球集团是一家全球公司，在欧洲采购一项目方面，严格控制成本，减少费用支出达3.8亿欧元，而索尼_爱立信公司也是通过NPR全球成本控制项目提高了利润，节约费用也达到了2.5亿美金。

本文也正是基于此进行研究。希望能够分类研究采购内部控制信息披露的情况，分析不同披露情况对公司绩效的影响，呼吁上市公司积极建立完善的釆购成本内部控制制度，在公司治理中有效运行，并且主动披露内部控制情况，在公司运营过程中提高公司收益，实现利润最大化目标。具体来说，通过研究采购成本内部控制信息披露对公司市场绩效的反应，从企业经济利益角度分析披露采购成本内部控制信息的价值含量对公司经营业绩的影响程度大小，使上市公司有自主动机来正确披露采购成本内部控制信息，强化上市公司完善内部控制机制的主动意愿。

三、本文研究涉及的主要理论

汪讳和蒋高峰(2004年)通过2002年在上交所上市的516家公司提供数据为采集样本，从而得出结论：上市公司权益资本与其自愿披露水平存在相互关系。具体来说，在剔除了两大因素即公司规模和财务风险后，降低公司权益资本成本，影响企业绩效源自于提高上市公司信息披露水平。王华和张程睿(2005年)利用我国2001年-2003年新发行A股并上市的175家公司为检验样本，得出相应结论。指明在证券市场上投资者与IP?公司间存在信息不对称情况。这一不对称程度分别与以下因素有关：公司IPO筹资直接成本、间接成本及总成本。而且与三者之间存在显著正相关关系。我们加以分析，可以作出进一步解释：公司IPO前披露信息越不透明，会付出相应代价，也就是要承担更高筹资成本。相反如要降低公司IPO筹资成本，减少付出代价，提高企业绩效，需要IP?前提高公司透明度和信息量，增加自愿披露信息，使投资者了解公司情况。陆颖丰(2006年)以深交所公布上市公司披露结果作为信息透明度衡量指标做实际验证，而在技术上采用GLS剩余收益方法模型来计算权益资本成本。权益资本成本高低源自上市公司信息透明度高低，这一结论为上市公司及其管理层提升公司信息透明提供原始依据和坚强动力。曾颖和陆正飞(2006)通过深圳证券市场A股上市公司为检验样本，在技术上，上市公司股权融资成本是通过剩余收益方法模型来计算完成的。上市公司的信息披露质量被以下两指标所替代：即披露总体质量与盈余披露指标。他们得出结论，信息披露质量较低的公司其付出代价较高，即股权融资成本较高;信息披露质量较高的公司其代价较低，即股权融资成本较低。简而言之，上市公司信息披露水平的提高将对公司的经营发展产生影响。具体来说，将有助于降低公司权益资本成本，从而提高企业绩效。

王斌等(2008年)通过检验，认为公司的治理、经营发展状况等相关因素与信息披露质量存在内在关系。研究发现，上市公司信息披露质量与股权结构无明显相关关系，但与以下几个因素有关：与独立董事在董事会中所占比例、财务收益状况、资产规模大小等因素正相关，但是与公司资产负债率负相关。梅艳晓(2008)认为公司治理、内部控制、风险管理都在很多程度上影响企业收益水平。所以需要建立考评体系，将公司治理、内部控制、风险管理都纳入其中。其实，在2005年，程新生等人就对上市公司信息披露机制评价及信息披露指数进行了研究。以信息透明度作为出发点进行考核，评价依据有三方面：信息披露的真实可靠性、及时性、完整健全性，并据此三方面依据建立评价标准体系，通过上市公司信息披露指数反映。一句话概括：上市公司信息披露越完善，公司治理越好，企业绩效越好;反之，信息披露不充分，企业绩效越差。

四、本文研究的主要内容

本文以采购过程中内部控制方面为研究对象，综合运用实证研究方法与理论分析手段，定性、定量结合，同时利用成本控制、内部控制、成本管理研究，针对上市公司，从制度设计、体系建设和操作流程等方面提出建议，推动建立和完善公司采购成本内部控制体系，使企业绩效提升，市场竞争力得到增强。本论文首先从上市公司采购成本内部控制的产生和发展的背景着手，介绍并分析了开展采购成本内部控制的重要性。并针对与企业绩效评价关系展幵论证，同时，对绩效评价指标情况做了实际分析。最后，通过对上市公司绩效指标评价的实务分析，对建立采购内部控制绩效模式进行了阐述，包括评价程序，评价方法，评价指标建立等方面。具体来说，本篇论文分为以下几个方面：首先是绪论部分。第一部分主要介绍了本文研究的意义及背景。第二部分主要介绍了研究的思路和方法。第三部分主要介绍了本论文的框架、研究内容。第四部分主要介绍了本论文的特色以及研究创新之处。其次对国内外有关研究成果综述作了介绍。主要介绍了国内有关文献综述以及国外有关文献综述，包括介绍了COSO关于内部控制的文献。

通过国内外文献的主要介绍，指出了相关文献对本文的研究启示。随后重点对采购成本内部控制与上市公司绩效相关性作了理论分析。主要研究了上市公司采购成本内部控制失效的现状，通过现状的描述，对采购成本内部控制有效性对上市公司经营业绩影响因素作了进一步分析。通过分析，并结合实际案例研究通过建立采购成本内部控制，提高上市公司经营业绩。后面重点是上市公司采购成本内部控制对企业绩效影响的实证研究。通过理论模型及构建、研究假设的提出，采集相关数据和选择样本，并对假设变量进行了实证分析和研究，得出最后实证结果。最后是结论。通过理论分析和实证研究，得出主要研究结论。当然，本文研究也存在不足之处，并做出相关对策和建议和对未来研究的展望。

五、写作提纲

摘要

Abstract

目录

第一章绪论

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

1.1.2研究意义

1.2思路与方法

1.2.1本文研究思路

1.2.2本文研究方法

1.3论文研究框架及内容

1.3.1论文研究框架

1.3.2论文研究内容

1.4论文特色及研究创新之处

1.4.1本文特色

1.4.2本文的创新点

第二章国内外有关研究成果综述

2.1国内对于采购成本内部控制与企业绩效的研究

2.2国外对于采购内部控制与企业绩效的研究

2.3有关文献对本文研究启示

第三章采购成本内部控制与上市公司绩效相关性的理论分析

3.1我国上市公司采购成本内部控制失效的现状

3.2采购成本内部控制有效性对上市公司经营业绩的影响因素分析

3.3通过案例研究如何建立采购成本内部控制来提高上市公司经营业绩

3.3.1测量R集团及案例

3.3.2采购成本绩效与绩效评估的理论分析

3.3.3建立采购内部控制体系,提高企业绩效

第四章上市公司采购成本内部控制对企业业绩影响的实证研究

4.1理论模型构建

4.2研究假设的提出

4.3数据来源和样本选择

4.4有关变量的分析

4.5实证研究与结果分析

第五章结论

5.1主要研究结论

5.2研究不足及有待解决问题

5.3相关对策建议

5.4未来研究的展望

参考文献

六、目前已经阅读的主要文献

[1]KennethLysons,brianfurington.PurchasingandSupplyChainManagement8e电子工业出版社,2014.3

[2]haroldkoontz,Heinzweihrich马春光译：essentialsofmanagement中国人民大学出版社，2014.1

[3]davidburt,SheilaPetcavage,RichardPinkerton：Supplymanagement中国人民大学出版社,2012.7

[4]JamesR.MCguigan.Economicsformanagers机械工业出版社,2012.9

[5]S.ThomasFoster.managingquality?中国人民大学出版社，2013.4

[6]任南.商品采购管理一本通[M]北京工业大学出版社,2013.12

[7]张继德.企业内部控制体系构建、实施与评价[M]经济科学出版社,2013.12

[8]邵瑞庆.内部控制.应用.评价.审计[M].立信会计出版社，2013.11

[9]胡为民.内部控制与企业风险管理…实物操作指南(第3版)[M].电子工业出版社，2013.8

[10]李柏州,徐广玉.内部控制机制对知识粘滞与知识转移绩效关系的影响研究.管理评论(J),2013,7:99-110

会计研究生论文开题报告篇2

论文题目：A证券公司财务核算集中化的研究

一、论文选题根据

1.说明选题背景与研究意义(重点说明现实意义与应用价值)

2.综述与本题有关的研究动态与实践进展

1、选题背景与研究意义

经过近二十年的发展,我国资本市场从无到有,目前已经具有一定的规模, 证券公司作为非银行金融机构,通过证券经纪、证券自营、证券承销与保荐、证券资产管理、证券投资咨询,以及开展与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问等直接参与了资本市场。作为资本市场的一股重要力量,证券公司的规范与发展对我国完善资本市场、促进国民经济建设都具有重要意义。但近年来我国证券公司频频暴露出了一些问题,特别是一些券商在财务上的严重违规问题,导致被关闭或强制破产,给资本市场带来了很大冲击,也给广大投资者造成了损失。这些问题无疑是证券公司高风险的集中体现。造成证券公司高风险现象的原因较多,一方面是市场风险,我国资本市场基础和制度设计存在先天性缺陷,加上后续的恶性发展,导致股市的大幅震荡,甚至较长一段时间处于低迷状态;另一方面是证券公司自身的问题,在疯狂跑马圈地、力图扩大规模的过程中,往往忽略了对风险的控制和内部管理的建设,给公司生存和发展带来极大风险。由于行业特点和历史原因,时至今日部分证券公司下属的营业部或分公司仍然是独立经营,独立核算,独立报告甚至独立清算,营业部权利过大,总部控制权利弱化,导致一个个危机事件的发生。因此,证券公司有必要进行财务管理的深刻变革,制定合适的财务管理战略,构建先进的财务管理体系,以有效防范经营风险,整合公司资金资源,节约各项成本开支,改善公司内部管理,为公司业务发展和壮大实力提供坚实的财务支持........................

2、国内外研究现状

(1)国外研究现状

1958年美国米勒教授和莫格迪莱尼教授关于资本结构无关论的研究论文的发表,标志着现代理财学的诞生。从那以后,现代西方财务管理理论大体包括这样一些内容:1.有效市场理论;2.证券投资组合理论;3.资本资产定价模型;4.套利定价理论;5.资本结构理论;6.期权定价理论;7.股利理论等。

西方企业早在20世纪80年代就开始实践集团化财务管理模式,西门子、通用、Intel、IBM等诸多跨国公司都建立了自己的资金管理中心,一般定义为内部银行角色,负责集中管理下属公司的现金支付结算、银行借款融资、短期投资、托收承付和外汇交易,主要还是集中所有下属公司的经营结算业务,主要目的是加快资金流转,提高资金周转效率。例如爱立信集团资金管理中心就结合内部结算系统,建立了一个代理支付系统,有力发挥了集中结算的优势。通过研究分析发现,国外集团公司资金集中管理的优势主要体现在以下几个方面,一是可以统一调剂集团内部资金,减少整个集团的现金持有量,降低资金成本,充分发挥资金整体优势;二是加快收款进程,提高资金周转效率;三是有利于整合内部和外部的金融资源;四是加大所属企业账户管理力度和内部结算力度,对账户余额实施事中管理,降低资金机会成本.......................

二、研究方案设计

1.本题的研究目的、研究内容、拟采用的主要研究方法

2.本题的研究重点或难点、可能的创新点

3.列示写作大纲

1.本题的研究目的、研究内容、拟采用的主要研究方法

本课题的研究目的是对A证券公司财务管理模式实际情况进行分析，并对其财务核算集中化进行研究。

本文主要结合A证券公司推进财务集中管理的具体过程,探讨财务集中管理模式在A证券公司的应用。分为以下六部分内容:第一章为绪论,主要介绍选题背景、研究现状、研究内容、研究方法、创新点和框架结构等内容;第二章为理论基础,以集权与分权现论、财务控制理论、系统论、信息传递理论和反馈控制理论为理论基础,同时还介绍了财务管理模式及其类型。第三章为A证券公司现状,主要介绍A证券公司的发展历程、财务管理现状、财务管理发展历程与背景等。第四章为A证券公司财务核算集中化管理的应用及实践研究。第五章为应用效果及展望，主要分析实施财务集中管理取得的成效、存在的问题与不足，以及关于进一步深化财务管理的探讨。第六章为研究结论总结和局限性，主要总结阐述财务集中管理模式以及本研究的局限性.................

2.本题的研究重点或难点、可能的创新点

三、写作大纲

第1章绪论

1.1选题的背景

1.2研究现状

1.3研究方法

1.4研究内容

1.5研究的创新点

第2章理论基础

2.1财务控制理论

2.2集权与分权理论

2.3系统论

2.4信息传递理论

2.5反馈控制理论

2.6财务集中管理模式

第3章A证券公司现状

3.1 A证券公司发展历程

3.2 A证券公司财务管理现状

第4章A证券公司财务核算集中管理模式的构建

4.1实施财务核算集中管理的指导思想和主要目标

4.2实施财务核算集中管理的主要措施

第5章应用效果及展望

5.1应用效果

5.2展望

第6章研究结论总结与局限性

6.1研究结论总结

6.2研究局限性

四、参考文献

[1] Milton Harris& Artur Raviv. "Organization Design" [M]. University of Chicago: working pape,2000

[2] Oliver Hart. Firms, "Contracts and Financial Structure" [M] . Oxford UniversityPress, 1995

[3]张维迎.企业理论与中国企业改革[M].北京:北京大学出版社,1999

[4]王斌,高晨.组织设计、管理控制系统与财权制度安排[J].会计研究,2003,3: P15-22

[5]楼德华,傅黎琪.中小企业内部控制[M].上海:三联书店出版,2005,P52-56

[6]李风鸣.内部控制学[M].北京:北京大学出版社,2002,P4