资金，是指经营工商业的本钱;国家用于发展国民经济的物资或货币。下文是小编为大家整理的关于本科会计毕业论文论资金调控的范文，欢迎大家阅读参考!

本科会计毕业论文论资金调控篇1

浅议企业如何通过内部调控管理资金问题

摘 要：货币资金是流动性最强、控制风险最高的资产，是企业内部控制和管理的关键。作为企业的流动血液，资金的安全与否直接关系到企业的生存和健康发展。财务人员在日常工作中，应该合法、合规、合理地对货币资金有效控制。文章从资金内控失灵现象进行分析，总结出资金控制的“九查九看”，从而确保资金安全，提升企业的管理效率，促进企业又好又快地和谐发展。

关键词：货币资金 内部控制 资金安全

1.加强资金管理内部控制的意义

资金犹如血液渗透于企业的每个组织层面，构成纵横交错的网络，支持组织的运行。货币资金管理的好坏，是企业能否正常生产经营的必要前提。通过内部控制来确定合理的资金存量;通过集中管理、限额管理、信息化管理等措施，可以加快资金周转速度，减少资金沉淀，降低资金使用成本，提高资金使用效益。

货币资金内部控制更是防范舞弊，促进企业健康发展的需要。货币资金是企业中流动性最强的资产，容易被企业非法挪用和侵吞。企业应当通过建立资金风险防范体系，健全机构、加强监督力度、堵塞漏洞、降低资金风险，从而保证资金的安全完整。

2.资金内部控制失灵现象分析

2.1现金的盘存问题

现金具有流动性强、使用方便的特点，经办人员或者出纳人员利用管理货币资金的便利，不按账款分管的原则行事，公款私存或贪污挪用，将公款转入自己个人账户，造成库存现金小于账面现金余额，达到侵吞、挪用公款的目的。

有的企业现金余额出现红字，存在采取隐瞒收入的手段， 私设“ 小金库” 、“ 账外账” 资金相互交错， 而且由于这部分资金在收支上存在的不合理或不合法性， 加上长期缺乏正常监管， 因此， 常常出现乱支乱花现象， 这也是导致出纳工作出现差错的重要原因。

2.2货币资金的流入点问题

在现实生活中，有些企业习惯收入不入账，尤其是现金不入账，以达到自身的种种目的。不少企业货币资金被挪用、贪污等，往往源于“小金库”。因为，要把账上的钱装进自己口袋难度比较大，中间还有很多关卡，但是要把账上没有的钱花出去就容易得多。所以更要盯紧货币资金的流入点。

2.3货币资金的流出点问题

经办人员利用虚列开支事由，虚构支出金额，将多支出的现金据为己有。其产生原因是经济业务从支付申请到审批报销由一人负责，失去了对经济业务的全程相互监督，造成货币资金流失，给企业经济利益带来损失。

2.4印章保管不当

《企业内部控制基本规范》强调“单位应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。”这是内部牵制制度原则的具体体现。然而现实工作中，有的单位总是图一时使用方便，把票据和印章都交由一人保管，埋下隐患。一旦发生遗失、被盗或因一人保管支付款项所需全部印章而引发经济违法犯罪，造成单位严重损失，则悔之已晚。

2.5银行、客户的对账问题

企业可以通过与银行、客户之间进行对账，及时发现挪用、贪污货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实。无数事实表明，企业虚构经济业务、伪造往来交易，或是财务人员私自往其他账户打款，利用企业闲置资金牟取私利。

2.6银行的开立账户问题

会计人员可以利用某些银行争资金、拉客户的机会，私自利用单位印鉴章在他行开设存款账户，以本企业更换开户行为由，要求付款单位将欠款或销货收入款转至私设的户头上，从而达到截留公款的目的。甚至有些企业只管开户，不管检查和清理，导致在企业重组、兼并多年后，自己认为早已废弃的账户还在被某些人和单位使用，由此引发潜在的风险。

2.7货币资金的监督检查力度不够

随着社会的发展，财务制度也会出现不足，因此也需要及时修正;规章制度的执行情况如何，更需要财务人员及时检查监督。只有进行认真的监督检查，才能把工作落到实处，才能使制度不断得以完善。

2.8财务人员的业务素质和职业道德水平不高

财务工作比较繁琐，重复性较强。时间一长，财务人员都可能或多或少有些惰性，常年不“动地”易滋生懒散习气，形成小团体势力，或是责任心不到位，工作热情降低，工作粗心大意，给企业带来损失。

2.9出纳室安全设备陈旧

出纳室负责企业货币资金流入流出，也是犯罪分子最“青睐”的场所，财务人员稍有疏忽，或是安全设备陈旧失修，都会使犯罪分子趁虚而入，从而导致经济利益的流失。

3.做好货币资金内部控制管理措施——“九查九看”

3.1查库存现金，看账实是否相符

出纳人员应管好现金的盘存点，按照业务发生当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结、账证相符。同时，公司财务部门应不定期抽查保险柜内库存现金，看现金余额与账上余额是否一致，并核对现金支票存根与开票记录，看是否有白条抵库的现象。通过查看保险柜，看是否存在违规存放的现象，确保现金存放安全和保险柜的正确使用。

3.2查业务记录，看相关责任是否明确

通过检查《银行原始凭证传递表》、《现金原始凭证传递表》、《会计凭证传递表》、《票据及印鉴领用登记表》、《银行票据使用登记表》、《现金支票使用登记表》、《应收票据登记表》等相关业务流转时的相关记录，看登记是否齐全规范，确保财务资料完整，使用规范，明确相关人员责任。

3.3查付款票据，看审批手续是否齐全

检查出纳付款的票据，看相关审批手续是否齐全，发票是否合规，督促出纳付款前认真审核票据，对审批程序、权限不符合要求或审批手续不全的，一律拒绝支付。按规定办理货币资金支付手续的，应及时登记现金和银行存款日记账，确保资金支付安全。

3.4查支票印鉴，看使用保管是否合理

检查支票印鉴的使用保管情况，看支票印鉴是否存放于保险柜中，财务专用章和个人名章是否分开保管，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用，确保支票印鉴的存放和使用安全。

本科会计毕业论文论资金调控篇2

浅论资金调控对工程实施的作用

【摘要】本文通过分析了现阶段公路部门内部资金对工程的进度、质量控制存在问题，以及如何建立良好制度控制工程的施工状况。以此提高工程的工作效率和工程质量。

【关键词】工程质量 资金调控 管理制度

一、引言

随着社会经济的全球化以及我国经济逐渐由社会主义计划经济向社会主义市场经济的转型，公路部门面临这越来越广阔的市场，同时也面临着日趋激烈的竞争。如何在这激烈的竞争环境中生存并且得到快速发展，这就要求公路部门加强对资金的管理和建立良好的资金调控机制保证资金在公路施工、管理过程中得到良好的运用。但是资金的调控在发挥着重大作用的同时也存在诸多问题。本文对这些问题进行详细分析，并提出解决对策。

二、现阶段我国公路管理部门资金控制存在问题

(一)对资金调控认识存在不足

公路部门对资金控制制度认识程度偏低，少数工程负责人对资金调控认识不到位，在实际工作中往往只注重工程的外在形象而不顾工程的质量，进而忽略了工程的资金调控的规范管理。资金则偏向公关，过于奢靡浪费没有实际运用到工程的进度和质量安全管理问题。由于资金的断裂导致在工程问题出现之后没能及时地调动资金来加以整改和施工，从而降低了资金的利用率，影响工作效率。

(二)资金调控不合理的原因

以往的管理者往往从经验出发，资金管理人员没有很好地及时进行沟通，而且沟通范围和方法存在局限，往往只与本单位人员进行沟通。先普遍存在问题是资金管理者极少与相关单位部门的管理者沟通，对彼此的实际情况缺少了解。导致沟通断层，在情况出现后没有能及时的总结出统一的解决方案。因此资金调控部门要加强与相关单位部门的沟通合作，及时的反馈传达信息，这样各个相关部门才能对及时问题及时掌握，建立一个动态合作伙伴关系，但是实际工作当中却往往缺少这样的一个合作体系，常常没有及时的信息传输和交流。就材料采购来说，采购的数量、价格以及最迟采购日期等等，预先都没有一个合理的清单，想怎么采购就怎么采购，这样不合理的预算会使生产延误，造成极大影响。这些问题发生的原因是由于部门之间没有很好的交流沟通，从而没有使资金的使用不合理。

(三)资金控制制度落实不到位的原因

健全的资金控制制度，是降低资金管理的风险措施之一，落实是关键。工程项目是临时组建的，从质量进度和资金使用来考虑，公路部门会派出公路部门的工程技术和财务人员兼任主要管理者，有时工作繁忙和沟通不及时，健全资金控制制度摆在那儿，反而显得束缚了施工进度，有的管理人员会对资金控制制度不以为然，放松了制度的实施，不按程序办理，形成了管理的混乱，严重的甚至造成了工程款超付的现象。

三、建立规范的资金调控制度

合理规范的资金调控制度能有效、合理地调动资金，确保在工程实施的始末能有充足资金的保障。制定规范的资金调控制度要做到：开辟资源，挖掘潜力，确保生产建设的需要;通过科学地预测、决策和有效的控制与监督，不断提高资金使用效益。

(一)成立资金调控管理部门

成立资金调控管理领导小组，成员由资金管理层成员及财务组成，资金运用的重大决策应由资金领导小组集体研究决定，要明确各部门的责任，做到收支有预算，项目有计划，消耗有控制，使用有监督。年初由资金调控管理领导小组研究决定分公司全年资金预算，可控费用预算，使用有监督。可控费用预算额一经下达，各部门必须按照预算执行，不得突破，并将此纳入经济责任制考核内容。每月召开资金平衡会，重点研究平衡重大项目的资金安排。会议由主管财务的负责人主持，资金调控领导小组成员及相关人员参加，根据所属部门上报的资金支出计划，进行审核和平衡。通过后，由财务科资金调度平衡结果下达各科室，各部门据此执行。

(二)建立资金调控制度

应由资金调控管理层主持，要按照“年预算、月平衡、周调度、日安排”的原则通过分析、预测、控制等方法，对资金实行集中统一调度和管理。资金调度程序如下：

1.年预算。根据工程年度投资损益预算和进度计划预算，资金管理负责人同相关部门主持制定年度资金预算，经审核批准后方可执行。

2.月平衡。在年度资金预算控制额范围内，根据工程施工进度的月资金需求，在分析上月资金调度执行情况和研究处理资金筹集、拨付等重大事项的基础上，综合平衡当月资金流量，确定当月资金流入流出预算。

3.周调度。资金管理层每周五根据资金使用情况，在月资金平衡资金预算的基础上，对工程上报的临时紧急性资金预算进行审核和平衡，并报资金管理部门调整金额。

4.日安排。根据月度及周资金流量预算，结合各企业银行存款结存情况，由资金管理管理部门统一划拨管理。

四、调控管理的实施办法

根据个人实际工作经验，资金的调控不仅是资金管理者的工作，还需要工程项目人员的努力。

1.赏。根据资金调控管理领导小组制定的一年的资金调控制度，比预算还能节约成本，资金流动周转速度快，工程由于资金的到位运转正常的。按照年前的制定好的比例下发规定的奖金，以调动大家对资金调控运作的积极性。

2.罚。根据资金调控管理领导小组制定的一年的资金调控制度，超出预算限定范围，资金流动周转速度慢，工程由于资金的调配而耽误进度的。按照年前制定好的惩罚比例罚款一定数额的工资，所有参与资金调控的一律一视同仁，以形成单位的一种“责任制”。

五、工程竣工后资金调控

工程竣工结束后，资金的运转流动就已经结束了，多数管理者人为结束的工程对其在进行资金注入是浪费的。其实不然，工程结束后有很多后续需要资金的事情，尤其是公路工程。公路在长期的使用过程中会受到人为、自然的损害，为延长公路的使用寿命和使用质量，这时资金的注入式十分必要的。预留足够的资金可以保证公路得到正常的维护和保养。工程竣工结束后，预先有所对其预留出一部分资金做质量保证，这是提高单位品牌效益的体现。所以公路部门对资金的调控不仅可保证公路在施工中的正常进行，也是保证公路运用后的正常维护的和工程竣工后的重要资金保障。

六、结语

综上所述，资金调控已经成为现代企事业单位进行有效管理的重要手段，加强公路部门的资金控制，对公路部门的发展具有着重要的现实意义。资金调控不仅是公路工程施工能够顺利进行的重要保障，同时也是维护工程质量、安全、工程进度的重要手段。所以应该做好公路管理部门的资金调控。

参考文献

[1] 蒋文武.探析企业内控机制定位及完善对策[J].财经界(学术版)，2010(12).

[2] 任汉波.建筑工程项目管理指南[M].北京：科技出版社，2002.