美国联邦个人所得税税率大揭秘

美国联邦政府一向重视个人所得税的征收，税收执法更是一丝不苟，任何人一旦被查出有偷税逃税行为，轻则加倍惩罚、留下难以洗清的案底，重则倾家荡产、锒铛入狱，因此几乎没有人敢对缴税问题等闲视之。那么美国的个人所得税是怎么征收的呢?

美国联邦政府的个人所得税采用超额累进税率。个人所得税率最低为10%，并逐步提高到15%，然后25%，然后28%，然后33%，然后35%，最后达到39.6%。每个税率适用于具体范围的收入，此外每个税率也取决于一个人的报税身份。普通税率适用于大多数类型的收入。一个单独的税率表适用于从长期收益和股息分红的收入。值得注意的是，应纳税所得额 = 调整后的毛所得 — 分项扣除额(或标准扣除额)— 个人宽免额 。

2015年普通税率

每个纳税人填报的纳税申报表类别就不尽相同,目前有已婚合并申报、已婚分别申报、未婚单身及户主4种类别申报表。每个纳税人都有一个唯一的社会保险号码,纳税人的各项收入信息汇集在它的下面,能有效对纳税人进行监控。一旦被查实恶意欠缴或不缴税款,其直接后果是蹲监狱。在纳税人按时守法纳税之后,美国政府每年会累计纳税人的个税信用值。纳税人在社会生活的方方面面如申请各类贷款、补助、福利或进行投资时,都需要纳税证明。

美国投资移民如何报税?如何合理避税?

在美国，无论投资移民还是技术移民都需要报税，那么如何报税，如何合理避税是不少投资者关心的话题。移民美国后，中国国内的房产如何向美国政府申报?在何种情况下要交税?在中国拥有的现金和股票，需不需要报税?这些问题颇受关注，就这些热点问题，宜信财富联合好望角咨询为您一一解答。

热点问题一：申请人获批后，在登陆美国时申报个人名下财产，在中国拥有的现金和股票，需不需要报税?

据了解，根据美国的税务制度有三种人是需要报税的：第一种是公民，第二种是绿卡持有者，第三种是税务居民。何谓税务居民?例如今年投资者在美国本土居住时间超过31天，或者投资者在过去的3年的居住时间总和超过183天，就是税务居民。由于计算方式复杂，上述天数并非自然的一天，如果简化来说，就是建议投资者每次到美国，一年居住时间不超过120天，就可避免成为税务居民。如果投资者没有成为税务居民，基本上不需报税。如果投资者已经成为了绿卡持有者，但在美国本土没有收入，那么投资者在全球所得是不需要申报的。

热点问题二：移民后，中国国内的房产如何向美国政府申报?在何种情况下要交税?

根据目前美国法规规定，移民申请者在美国以外个人名下拥有的房产,不在要求申报的项目内。成为美国绿卡持有人后，其房产増值部分，在日后出售获利并缴纳中国物业増值利得税后，若中国缴纳的税款仍低于美国资本利得税15%,才可能有美国税务的义务。如果投资者有房产且房产没有出租，那基本上是不需要申报。此外，房产增值，增值部分是不需要申报。因为美国税法认为投资者还没有变成所得，等投资者把这部分卖掉的时候，就要纳税。建议投资者在申请移民之前，把所有名下的财产和房产做评估，方便以后报税时可以证明房产来源。

热点问题三：诚实合理报税，对享受退休养老、医疗等福利待遇有何影响?

诚实报税是每个纳税人应尽的义务，这方面非常重要。以美国医疗为例，美国的医疗设备是全世界一流，美国的医疗保险非常昂贵，美国福利social security针对美国老人，每年给居民发放退休金并发放红蓝白卡，该卡方便居民就医。如果居民没有收入，该卡会将医药费全付。如果有收入，居民只付一部分。如果投资者没有诚实报税，是不能申请的。申请该卡要积满40个积分。每一年一个人最多可以积4分，申报1300美金可以抵1分，所以每年申报7000美金，就可完成一年4个积分。连续报10年，就有资格申请该卡。

热点问题四：美国公民及绿卡持有者的海外资产都要申报，对于移民客户而言，要不要全部申报?

目前，美国财政部有很多申报上的要求，为的是警醒海外美国纳税人不要以身试法不申报所应报的收入，美国国税局需要对全球性所得征收税金。考虑移民的家庭，现在就要做规划，因为规划与否，税后的所余会有天壤之别。如果投资者不如实申报，其罚款相当严重。在美国，偷税逃税是一项刑事罪，不仅会罚款还会坐牢。

热点问题五：高收入人群在申报收入时有哪些注意事项?有什么好建议?

通常美国的报税季节是从1月到4月15日。依据中美税务协议中的规定，中高等收入人群是不需重复缴纳。但是如何申报、如何利用美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及免税，建议用熟悉中美实际税务的美国认证会计师及税务律师做全盘规划。对于中高等收入人群来说，建议其收入分为两部分报税。如报税的是薪水部分，省税方式比较有限，额度也有限。投资者可以利用自住房子的贷款减税，或者去做慈善，这些都是可以抵税的。如果是公司收入部分，可以利用很多商业费用避税。

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