现金日记账要登记什么

发布时间:2017-05-27 03:39

现金日记账要按现金收支活动发生时间和经济内容顺序、逐日、逐笔进行登记,并做到按月按日结算余额、清点核对账款。接下来请欣赏小编给大家网络收集整理的现金日记账要登记什么。

现金日记账要登记什么

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现 金日记账采用订本式账簿,如下图所示:

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。

登记现金日记账时,除了遵循账簿 登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账 簿的日期。

凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记 账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:

第一,对应科目只填总账科目,不需 填明细科目;

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行;

第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

现金日记账的核对方法

为了使现金日记账的帐面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对帐。

对帐

对帐,就是对帐簿记录的内容进行核对,使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对,则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对,则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。

现金日记账的记录方法

1、筹建期员工借支款项应在实际支出日记入现金日记账,之前必须得到收到款项员工的签名确认。

2、发票冲账,根据发票类型,分细目,入“招待费”、“办公费用”、“车费”等分别列示。资金使用类别不同,与如何登账无关,登账系根据收到现金的人员的不同分别体现不同的细目。

3、现金、银行存款的日记账军事出纳登记的序时账,应将之后的会计处理的凭证号记入日记账的相关凭证号栏内。

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