企业理财是利用财务管理,通过统筹和安排,合理规避风险,以达到企业最大化价值的目标。小编整理了财务管理论文，有兴趣的亲可以来阅读一下!

财务管理论文篇一

港务公司财务管理

【摘 要】在今天的激烈的竞争的现代，要想求得生存和发展就必须重视企业的管理，其财务管理的水平高低会直接影响企业管理水平的高低，就会进而影响到企业的经济效益好坏。所以，港务公司财务管理的优化，提高港务公司财务管理水平，对于提高港务公司的经济效益，具有非常重要的意义。

【关键词】财务管理 经济效益 港务公司

现在越来越多的人已经同意财务管理是企业管理中重要的地位。港务公司的财务管理在整个企业经营管理中也占据重要地位。

1.财务管理的概述

1.1财务管理的含义

财务管理在企业整体目标原则下，对企业资产购置、资本运作和在经营当中的现金流量管理与利润分配管理。从具体实践经验来看，财务管理的水平高低从某种意义上讲决定着企业的经济效益。

1.2财务管理的内容

从不同的管理角度看，财务管理包含的内容也不尽相同。从企业财务活动组织者角度看，企业财务管理的内容包括资金的筹集、资金投放和资金分配等资金运营内容。从企业财务管理关系的角度看，企业财务管理的内容包括企业与债权人、企业与债务人以及企业与投资人等外部利益相关者之间的关系，当然包括企业内部各成员单位之间的财务关系和企业与职工间财务关系等问题。

1.3 财务管理的功能

财务管理是企业管理的基础组成部分，财务管理在企业管理中有三个基本功能：(1)资金管理功能、(2)成本控制功能(3)财务监督的功能。

①资金管理功能

资金是企业的血液，资金是企业经营管理必不可少的基础条件。资金管理对企业财务管理而言是最基本的功能。根据市场竞争情况和企业发展规划，财务管理人员综合市场企业等信息数据，从而做出最合适的支配企业资金行为，使其有限资金带来最大产出，从而提升企业经济效益。

②成本控制功能

企业利润高低受成本因素影响很大，企业财务管理人员要运用科学财务管理方法，严格控制企业中不合理的支出，这包括期间费用控制、产品成本控制和研发费用控制及职工薪酬的管理等。从而降低企业生产成本，增加企业利润，提高企业经济效益。

③财务监督功能

财务监督功能是企业财务管理的重要功能。财务监督可以查漏补缺，防止企业资产与资金的流失，保障企业资产的完整，同样提高企业经济效益。

2. 财务管理对企业的经济效益有一定的功能

2.1资金管理功是企业财务管理的核心

(1)资金集中管理

资金实行集中管理，会有效的降低企业的财务风险，具体操作方法是以资金结算中心进行资金集中管理，实行资金集中管理可以控制企业多头账户的现象，同时可以统一管理企业资金，充分发挥资金结算中心资金水库的作用，在企业内部账户资金充裕的时候，结算中心可以将一部分闲置资金集中起来投放到经济利益更高的项目;当企业内部有成员单位流动资金紧张时，资金结算中心可以释放资金来缓解成员单位资金紧张，而不必向银行借贷，从而付出高额的利息费用，提高企业整体的效益。

(2)推行资金预算管理制度的全面实施

在发挥财务的管理中资金管理是其核心功能，企业应全面的推行资金的预算管理的制度，需严格的控制企业的产品在生产之前和生产过程中资金流动，要严格的执行预算要求，确保资金其有序的流动，让企业的有限资金发挥出最大的价值，从而，企业经济效益提升自然就是水到渠成。反观目前的绝大多数的企业推行其资金的管理制度往往是是产品已经生产完才展开的，若没有发现资金的使用问题是好的，但是若发现了其企业的资金是使用存在问题的，到那时就来不及补救了，因此其宝贵资金就会无形的流失。因此，要想提高企业经济的效益，未雨绸缪是企业必不可少的。

(3)企业流动资金的加强

预测流动资金是企业发展的重要作用。其净流动资金多少是代表企业流动的地位的，净流动资金越多则表示其净流动资产也愈多，短期的偿债能力也是很强的，所以其信用度也较高，这样在资金市场中的筹资也较容易，其成本也就较低。因此，企业要加强其流动的资金分析，还要实时的掌握企业的流动资金流入和流出，做到企业有足够支付的能力和偿还债务能力，并将流动的资金管理作企业的财务管理日常来工作抓，贯穿在企业的财务管理各环节。并加强企业的流动资金分析，有效的提高流动的资金利用率，提高企业经济的效益。

2.2成本控制功能作为重点，使资金利用率做高

成本的控制是处于重要的地位的这在企业发展的战略当中，如果企业能够保证产品的质量还能控制产品的成本，这就在激烈的市场当中有可占先机，使企业经济的效益达到迅速的提升，其财务管理的成本控制功能发挥有以下几个方面：

(1)目标成本管理制度的推行

① 定点采购

这主要是搞好其成本管理最基本的工作。在采购的时候做到分工到人，还要有专人来有针对性的负责，且要认真的考察和其供应商。保证在采购物的前提下，努力的降低其采购的成本。

②规范物资的领用手续

要加强其领料办法与手续的管理，也是有效的控制物料的消耗，以便更好的降低生产的成本环节。为此特作以下的规定：a、其劳保的用品一定要按规定的期限发放，要登好台账。直到期时领用，由工人支付。b、对于材料的领用要必须先批与后领，要保管其不见主管领导的审批不允许发放材料。 c、凡是车间发生的材料领用，都必须由主管领导签字，对于其他人代签是绝对不允许的。d、若是用于固定资产的投入，要由财务入固定的资产，容许不进入车间的生产成本。

③其生产成本的目标核算

最近一些年，港务公司都面临着其内需减少和外贸出口下滑与人工成本的不断增加以及生产性的消耗持续上升和其管理的费用也是逐年增长多项的问题。因此，在这样的背景下，为更好的保证企业的利润，在我国的港务公司要加强其营运的成本控制和完善其目标成本的管理就显得是非常重要。然而近些年来.各个的港务公司也不断的分析其自身的成本控制的方面寻找其存在的问题且探寻其解决的途径。但是.其传统的成本控制是仅限于其公司的运营时所产生的成本.但是忽视了其事前的预测与事后的分析。其目标成本的管理则是从事前预测和事中控制与事后分析这三个方面进行控制的成本。

3.结语

财务的管理主要是对企业的经济效益起着非常重要的影响。因此，企业一定要树立财务管理的理念，同时还要重视财务管理的资金管理功能和其成本的控制功能，更要重视在管理上的监督功能，在良好的管理监督体系保障下，有效的提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]张庆阁.论企业财务管理中的资金时间价值管理[J]. 商业会计，2012，(4)

[2]嵇秀兰.加强企业财务监督 完善企业财务管理[J]. 企业研究，2012，(4)

[3]俞红梅.企业财务管理中的成本控制工作分析[J]. 中国商贸，2012，(9)

[4]张瑞杰.“对我国中小企业财务管理若干问题的探讨”，《科技与经济》，2006年第19期

[5]徐国涛.“我国中小企业财务管理中存在的问题与对策”，《财会研究》，2007年第3期

(作者单位：秦港股份有限公司杂货港务分公司;河北 秦皇岛 066000)

财务管理论文篇二

集团财务集中管理

【摘要】为了适应现代企业管理的需要，针对煤炭企业具有多层性与分散性特点，采取财务集中管理模式成为现实需要。本文试对集团财务集中管理的背景、优势以及如何构建等问题作了总结，旨在提高企业财务集中管理水平。

一、建立集团财务集中管理模式的背景

(一)国际化的潮流

近几年，中国企业快速扩张，并购频繁，很多地方性企业摇身一变成为全国性乃至全球性企业集团，随着经营地域和管理跨度的拓展，“集中掌控”成为集团管理的重要课题。据调查，世界前500强的公司，实现财务集中控制的已达80%。而在我国，很多企业采取的是传统的财务管理模式，集团经营项目的投资情况，完成进度，成本如何，集团领导得到的信息严重滞后和不完整，在经营决策和投资决策上就难免作出错误判断。

(二)企业加强自身发展，提高管理能力的现实需要

我国大中企业大都面临着如何继续发展、优化、强化问题。通过财务的集中式管理来消除管理盲区、提高工作效率、降低管理成本、增强自身的核心竞争力，无疑是每个企业都要考虑的一个重要问题。根据煤炭工业“十五”实施大集团和综合经营战略的要求，煤炭企业组织结构应改造成为适应多元化经营的母子(分)公司式的集团组织结构，并在集团内部搭建人力资源流、资金流、产品和物资流和信息流四大平台，形成以煤为主多元化经营的组织结构模式。这种综合经营战略，使煤炭企业具有多层性与分散性的特点，如福建煤炭集团公司，由原来的福建煤炭管理局改制而来，长期的计划经济，造成集团与子公司之间父弱子强，集团公司是一个“虚体”。子公司的生产经营情况，集团公司根本无法做到实时有效的监督和控制，管理滞后于实际情况，集团调控能力弱，集中管理能力低，要实现对各子公司的有效控制和调度，提升集团公司管理能力，采取集中财务管理模式成为现实需要。

(三)适应国有资产监管的需要

2003年5月，国资委成立，这是国务院为加强对国有资产监管建立的直属机构。国资委的主要任务就是代表国家履行出资人的职责。通过对196家中央的国有企业人、财、物，特别是对资产和经营运营情况的监管来实施对国有资产的保值、增值。对国有企业的监督和对其经营管理水平必然提出更高的要求，2005年，在国资委确定的“未来五年中央企业突出五项重点工作”中，“集团财务集中管理，加快提高财务和业务管理信息化水平”赫然其中。国资委主任李荣融曾明确指出，要加强财务信息化管理，全面提高资本运营效率，以企业管理信息化建设为基础，推动企业管理上一个新的台阶。

所谓集中式管理，指的是以信息技术手段实现财务信息与业务信息的集中，以完善公司治理结构，消除信息不对称现象，并以此建立起有效的集团监管体系。企业管理信息化建设是现代企业发展的必然需要，但信息化不可能一步到位，企业难以实现一揽子解决方案。而财务管理则处于各种管理的基础地位，只有在实现集团财务集中管理的基础上，才能有效推进其他信息化项目的建设。

二、集团财务集中管理模式的优势

(一)能发挥整个集团资源的最大效率

集团的各个分子公司在某些方面是存在联系的，可以通过降低关联价格节约一定的成本支出，提高共有资源的使用效率，并可以从集团外部获得业务拓展，增强集团发展的后劲。

(二)经营信息能及时上传下达

集团对分公司的信息掌控是否全面、及时，涉及到决策的正确与否，只有能够掌握全面、及时的经营信息，才能保证集团根本利益的实现，集团的管理措施才会更有效。同时集团公司的信息能否及时反馈给分子公司，尤其是集团的决策性信息能否及时准确地传递到分子公司的一般工作人员，使他们及时了解集团的要求和集团的整体利益，也很关键。实现财务集中管理，使信息上传下达，提高集团公司的经营效率。

三、建立集团财务集中管理模式的措施

集团财务集中管理的建设目标是“会计分级核算、资金集中收付、全面预算控制、资产统一管理、数据综合分析”。但要实现这一目标，并不能一蹴而就，除硬件支持外，还需要在制度上采取以下措施。

(一)理顺集团管理层次，规范管理体制

这几年，福建煤炭集团按现代企业制度的要求，将母子公司关系划分为三个层次，集团本部为发展战略中心、投资决策中心、经营监控中心和资本融通中心，一是行使重大经营决策权，要进一步明确重大决策的范围、程序和职责;二是行使人事管理权，对所属企业负责人进行分类任命、科学考核、完善激励与约束、加强培训;三是行使投资收益权，全资子公司的资产收益全额上交，由集团根据发展战略需要决定是否追加投资，对控股、参股子公司充分体现集团股东的意志，子公司作为利润中心，从事产品经营，执行集团公司产权管理、资产收益、经营预算等规定，使所经营的资产能产生最好的效益，并依法向集团公司上缴资产的回报。子公司下属的生产矿井(车间)作为成本控制中心，负责日常生产活动和成本的控制。

(二)加强集团公司的财务管理和监控，实现财务管理统一和控制

从2000年授权经营以来，集团公司通过下发和调整规范性管理文件，实现了资金管理、资产监管、成本费用控制、收入利润及分配、财务报告、预算管理、人员培训、预算考核的统一和规范;通过资金集中控制、经营集中控制和人员集中控制三大控制手段，有力保障了集团财务集中管理的顺利进行。

1.实现集团资金集中控制

实行内部资金集中管理，能降低银行贷款余额，盘活存量资金，降低财务费用，对分公司的资金通过结算中心统一管理，改变多头开户、存款分散的现象。要求各单位资金余额的90%以上归集到集团公司结算中心账户，实行资金集中统一监控和调度，促进资金科学合理安排和高效运转，减少流动资金贷款和资金沉淀。

2.全面预算管理，实现企业经营集中控制

预算管理是对各企业的经营活动进行预测、决策和目标控制的重要管理方式，是对国有资产进行科学配置的重要依据。通过实行全面预算，能加强对下属单位的管理和考核，更好地做好国有资产的保值增值工作。要求各分公司与集团公司一起编制每年的生产预算和财务预算，让各分公司的管理层和财务人员直至每一名员工都能认识到预算管理的意义以及与自己岗位的密切联系，明白集团发展的战略目标和近期的发展要求。通过自上而下、再自下而上，多次反复的反馈，编制下年度的各项预算，进而严格执行预算，分析预算、调整预算，实现集团对分公司整个生产经营状况的动态管理，逐步实现集团的发展目标，最终完成集团的战略目标。

3.通过财务总监委派制等制度，实现人员控制

在集团内部实行财务委派制。财务委派制具有事前控制性、审计经常性、反馈及时性、高度专业性和独立性等特点，可帮助集团进行有效的财务控制。集团制定了《财务总监实施办法》，挑选了一批政治过硬、职业道德素质好、会计业务水平高的会计师，到各子公司担任财务总监。其人员编制在集团，薪酬也在集团，既保证了其工作的独立性，又使其工作不会被所派驻单位的管理层左右，可以及时就有关派驻单位发展过程中的财务管理问题与集团沟通，使被派驻单位的管理层受到相对独立的监督，使集团制定的预算等发展目标及时得到落实，维护了集团的整体利益;另一方面又使其工作接受来自派驻企业各阶层和集团的双重监督，不致于出现欺瞒集团的情况。

(三)加强对会计人员的培训和管理

财务集中管理对集团公司的财务工作提出了更高要求。公司财务人员不但要懂计算机知识，熟悉业务，还要具备一定的管理知识和分析能力。而提高财务人员水平，主要通过业务培训，知识竞赛，岗位练兵，论文写作、业务交流、人员轮岗等。加强集团会计人才的培训，是财务集中管理的人员保障。

(四)实现财务信息标准化，财务管理一体化

对财务信息进行标准化管理，要形成一套较为完善的编报制度和程序，并对财务软件进行统一配置，集团公司财务全部使用浪潮财务软件，并作为配套措施，对所属单位财务报表的格式、内容及报送要求进行统一规定，对报送工作进行考核，每年进行奖惩。在年底制订下发年度决算编审工作意见，要求各子公司严格按国家会计规章制度进行账务处理和编制财务报表，以真实、完整地反映企业的生产经营成果。集团及所属子公司年度财务决算报告统一委托会计师事务所进行审计，实行财务信息标准化，财务管理一体化。

财务集中管理，在公司推行的时间不长，各企业还处于探索阶段。以上的种种措施，仅是福建煤炭集团公司在实行财务集中管理进程中总结的一些经验。但要真正实现财务集中管理的高效运转，并进一步实现企业管理信息化建设，仍然任重而道远。