凡事预则立，不预则废。学习政治需要讲究方法和技巧，更要学会对知识点进行归纳整理。下面是小编为大家整理的高一政治下册5-8课知识点，希望对大家有所帮助!

高一政治下册5-8课知识点梳理

第五课 财政税收和纳税人

第一节 国民收入的分配与财政

一、国民收入的分配

1、国民收入的含义

国民收入——在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值。 国民收入是新创造的社会财富。

2、增加国民收入的根本途径是采用新技术，提高劳动生产率。

3、国民收入的实际用途

积累：扩大再生产(主要部分)、非生产性基本建设和社会物资储备。

消费：个人消费(主要部分)和公共消费

4、正确处理积累与消费的关系

(1)在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费部分都应当有所增长。积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。

(2)积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。一方面，积累基金必须同社会增加的生产资料相一致。另一方面，消费基金必须同全社会的消费资料相一致。

(3)必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。

二、财政收入和支出

1、财政的含义

含义：财政就是国家的收入和支出

特点和本质：特点是以国家为主体，凭借政治权力;本质上是一种分配关系

2、预算和预算体系

国家财政是通过预算实现的。

国家预算——经过一定的法定程序批准的国家年度计划称作。

计划在批准前称为预算草案;计划执行的结果称决算。

国家预算的总体结构状况称为预算体系。在我国国家预算由中央预算和地方预算组成。

3、财政收入

含义：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金

形式：税、利、债、费。

税与费的关系

共同点：第一，都是国家组织财政收入的主要形式;第二，从性质上看，都是取之于民，用之于民的财政性资金，因为二者都是政府参与国民收入分配的形式;第三，从特征上看，二者的征收都以行政权力为依据，并且都有一定的规章制度，具有强制性的特征;第四，从征收的依据看，二者都是以国家行使了社会管理职能为前提。

不同点：第一， 征收的具体主体不同。税收是由国家税务机关(包括海关农税部门)代表国家征收的;费是由其它行政和事业单位征收的。第二，用途不同。税务机关征收的税款由国家统一支配，用于社会公共需要;费一般采取专款专用原则，除少数作为财政收入外，大多数用于本行业本部门业务支出的需要。第三，特点不同，税收具有固定性，是一种规范的分配;费具有一定的随意性，在目前情况下，大多是非规范的分配。第四，征收规模的大下不同。税收征收面广，是财政收入的最主要的形式;费作为财政收入中的其它收入，在财政收入中所占的比重不大。

农村税费改革

地位：是党、国家为切实减轻农民负担，规范农村税费制度，从根本上治理对农民的各种收费，保护和调动农民积极性而作出的一项重大决策，是关系到农民增收、农业发展和农村稳定的大事。

必要性：长期以来，各种形式的乱收费加重了农民的负担，挫伤了农民的积极性，通过税费改革，把向农民征收的款项以税的形式统一下来。由于税收具有固定性，不经国家批准不能随意变更，这样就能有效地制止种各种面对农民的乱收费，从而达到减轻农民负担，调动农民积极性的目的。

经济意义：

①是规范农村税费制度，减轻农民负担的治本之策，将从制度上规范国家、集体和农民之间的分配关系、分配方式，有利于将农村分配关系纳入法制化轨道，规范国家的财政收入。

②增加农民收入，调动农民生产积极性，促进农业结构调整，提高市场竞争力。

③有利于提高农民购买力，开拓农村市场，有效扩大内需。

④可以进一步改善农民生活，维护农村的稳定，促进农村生产力发展。

4、财政支出

含义：国家预算支出的资金

分类：财政支出按用途：经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、其他支出等。

5、财政运行状况

财政收支平衡——当年国家财政收入等于或收入大于支出，略有节余。

财政赤字——当年财政收入小于支出，出现差额的现象。

财政节余——当年财政收入大于支出的经济现象。

三、财政的巨大作用

1、财政在经济和社会发展中的重要作用。

(1)有效地调节资源配置。财政是实现宏观调控的经济手段之一。

(2)促进经济发展。

(3)财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。

(4)有利于促进人民生活的提高。

(5)财政是巩固国家政权的物质保证。

2、影响财政收入的主要因素

(1)经济发展的水平。经济发展的水平对财政的影响是基础性的，要增加财政收入必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力。

(2)分配政策。要正确处理好国家、企业、个人三者利益的关系。

如何认识积极的财政政策

①所谓积极的财政政策，是指国家采取预算支出大于预算收入，扩大财政赤字，增发长期建设国债，加强基础设施建设，扩大投资需求，刺激消费来促进经济发展的政策，其实质是财政赤字政策。

②为何要发挥财政的作用、实施积极的财政政策?

A、宏观调控的需要，是重要的经济手段;

B、财政的作用

C、现实需要

第二节 税收与纳税人

一、税收及其基本特征

1、税收的含义

税收——国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2、税收的基本特征

(1)税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。

税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。

税收的无偿性——是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。

税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系，不经过国家批准不能随意改变。

(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。

首先，税收的无偿性要求它具有强制性。

其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

总之，税收的强制性、固定性、无偿性，三者缺一不可，统一于税法。

(3)税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

3、违反税法的表现和处理

(1)偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。

(2)欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

(3)骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

(4)抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为。

二、我国税收的性质和作用

1、我国税收的性质

(1)税收的共性。都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。

(2)我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收

①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。

②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。

2、我国税收的作用——对国民经济进行宏观调控的重要手段

(1)财政收入的基本形式;

(2)经济调节的重要杠杆;

(3)经济监督的重要手段。

三、依法纳税是公民的基本义务

1、纳税人

(1)纳税人——是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

(2)一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。不同的税种有不同的纳税人。

2、我国的主要税种

(1)增值税：是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。

(2)营业税：是以经营活动的营业额(销售额)为征税对象的税种。

(3)消费税：是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。为什么对特定的消费品和消费行为征收消费税?p26

(4)企业所得税：是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。

(5)个人所得税：是指国家对个人所得征收的一种税。它的纳税对象、征税范围、意义、税率、特点。P27-28

3、依法纳税是公民的基本义务

(1)依法纳税是公民的基本义务

*依法纳税为什么是我国公民的基本义务?

①从税收的作用来看，自觉依法纳税是提高财政收入的有效途径，是国家实现各项职能的物质保障。

②从我国税收的性质来看，取之于民，用之于民，自觉依法纳税，最终的受益者也是纳税人。

③从公民与国家的关系来看，即公民与国家是权利与义务的统一关系，享有国家给予的各项权利，就必须履行国家规定的义务，自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体体现。

④税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，也要求公民依法纳税

*如何进一步加强税收的管征?

①强化和改善税法宣传教育，提高公民纳税意识。

②进一步完善税制，建立一套适应于我国国情的市场经济税收法律体系。

③加快纳税人服务体系的建立，建立一个征税人和纳税人之间责权利相对应的税收征管体系。

④依法治国和以德治国相结合

⑤企业或公民要提高素质，增强纳税意识

(2)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权利，行使纳税人的权利。