内部控制视角下高校财务管理的基本原则

发布时间:2017-06-12 09:00

高校快速发展的今天,面对新挑战、新形势,高校财务管理需要加强内部控制。下面小编要和你探讨的是内部控制视角下高校财务管理的基本原则。

内部控制视角下高校财务管理的基本原则

(一) 加强预算管理,提高预算执行效率

高校要坚持“统筹兼顾、保障重点、优化结构、收支平衡”的原则,科学合理编制预算,建立科学化、精细化的预算管理机制。 要根据学校事业发展和综合能力科学编制学校事业发展规划,根据年度工作重点对经费的需求编制财务预算,并将预算执行的责任分解到校内各部门各单位,加强预算执行的控制与分析,严禁无预算、超预算支出。 学校一切收入都要纳入预算管理,将预算管理贯穿于财务活动的所有领域,强化预算的权威性与严谨性,充分发挥预算在资源配置中的杠杆作用。 支出预算要统筹兼顾、保证重点,根据“重点突出,效率优先,勤俭节约”的原则从紧安排各项支出。 高校要进一步优化支出结构,加大内涵建设支出。

(二) 加强科研经费管理,提高使用效益

高校要根据上级主管部门制定的科研经费管理办法的要求,进一步完善学校内部科研经费管理制度,建立健全科研经费使用和管理的监督约束机制。 制定具体的实施细则,将取得的各类科研经费全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算,并确保科研经费专款专用,切实提高科研经费使用效益。要逐步建立和完善全额成本核算制度,明确开支范围和比例。 科研经费的使用要符合开展科研活动的实际需要,不得支出与科研课题无关的费用。 凡使用科研经费购置的固定资产和形成的无形资产,均属于国有资产,必须纳入学校资产统一管理。 科研项目负责人必须切实履行科研经费管理与使用的职责。 审计部门要加强对科研经费使用审计,实施对重大科研课题或大额度科研项目资金使用的全过程跟踪审计,杜绝科研经费使用中假公济私等行为。

(三) 加强资产管理,实现资源共享

对于学校资产管理工作,高校要成立资产管理部门,统筹管理全校的所有资产,并建立新型的资产管理体系,实现大型仪器设备共享;要运用先进管理手段,实行资产信息化管理,对资产实行全过程实时管理和动态监控,提高资产的使用效率和效益;要增强无形资产的管理意识,加强对无形资产的保护,依法合理利用无形资产;要加强学校经营性资产和校办产业的管理,规范校办产业的投资行为和经营管理,防范校办产业风险,促进校办产业发展,确保国有资产保值增值。 同时,高校要严格执行政府采购制度和招投标制度,按财政部门的统一要求,编报政府采购预算,属于政府采购范围内的支出要严格执行政府采购制度,不得无预算和超预算采购,做到采购行为公开透明,采购程序科学规范。高校要建立健全经济合同管理制度,明确经济合同的签订权限和程序,并实行归口统一管理,防范由合同引发的经济纠纷和财务风险。

(四) 加强基本建设管理,严格控制新增债务

高校要科学合理地制订学校事业发展规划及校园建设总体规划,按规定程序进行论证和履行报批手续,未经上级部门批准的项目严禁建设;要按照勤俭办学的精神,控制基本建设成本,防止“超概算、超预算、超标准”现象发生。

(五) 运用现代化控制手段和技术,合理设计控制措施

高校应该大量运用现代化手段和先进知识,制定相应合理化程序和规范化流程来开展教学科研和管理活动,同时,在多层次的网络环境下建立防御体系,全面技术控制,保障高校财物安全。 在重大经济事项如资产处置、对外投资、资金调度等决策和执行中,高校应设立互相监督、制约程序,加强风险控制,避免盲目投资及管理失控。

内部控制视角下高校财务管理的加强

1. 预算控制。 根据高校事业发展规划制订年度财务收支计划,对整个学校年度内的经济活动进行宏观控制。 在“大收入”、“大支出”的理念下,预算不仅包含财政拨款,还要包括高校的事业收入和其他收入。 高校在编制预算时要明确预算的范围和内容,加强预算监督和执行,以控制住学校的各项经济活动。

2. 资金的内部控制。 资金是高校运转的“血液”,对资金运作实施严密的管控是十分必要的,为此高校需要严格遵循资金内部控制的相关规定,比如出纳与制单岗位要严格分离,货币收支和保管要进行严格的授权审批,每日现金保管也要设定一定额度,减少存放危险,每月要进行银行存款和现金账核对,定期或不定期地对现金进行盘点,银行票据要妥善保管;做好月末对账工作,实行财务处长和审计处长双签制度。

3. 报销管理。 高校要完善财务制度,日常工作要严格按照高校财务报销规范,坚持“一支笔”审批,各项经费和业务的报销要与预算进行核对,并符合各项使用规定,报销过程要经过授权、审批、执行、记录、检查等过程,做到决策签字负责制,谁签字谁负责。

4. 收费管控。 高校收费要做到按收费许可证和相关文件收取,严格按照物价管理部门的收费标准进行收费,收入和支出按照“收支两条线”管理,保证收入的合法、真实性。 收入要由学校统一管理,二级学院不得私设“小金库”,不得截留、私分、坐支收入,收费工作要由专人负责,保留原始档案,对有关收费标准应当公布、公开。

5. 资产管理控制。 对于购置的固定资产,为了保证其真实性和可使用性,高校在固定资产购买和使用的全过程中都要进行控制,购置时要经历请购、招标、论证、审批、订立合同、验收、付款等必要环节,领用时要建立记录,资产使用保管落实到人,使用中要定时进行盘点,报废时要有必要的审批程序,保证高校资产不被私人占有,做到账证相符、账账相符和账实相符。

6. 基建项目控制。 高校要建立基建项目等重大投资的决策机制,对基建过程进行全程控制,全面参与授权、决策、概预算、价款支付、竣工决算五个关键环节,设立专门的项目小组监控基建,防止重要业务流程可能出现的错误和舞弊,以确保基建工作平稳有序的运行。

7. 内部审计控制。 内部审计可以帮助高校建立健全系统的、有效的内部控制制度,提高高校的经济管理水平,促进学校经济管理的法制化、规范化,增强学校在市场竞争中防御风险的能力。 因此,高校应重视内部审计监督和管理的作用,提升内部审计在高校管理中的地位和作用。

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