中小企业在我国国民经济中有着重要的地位,然而我国中小企业在发展中,对内部控制的建设往往是无意识的或依据的是国外大公司的模式。下面是小编为大家推荐的浅谈内部审计论文，欢迎浏览。

浅谈内部审计论文篇一

《 医院财务内部审计风险分析 》

一、前言

我们都知道医院是人们生活离不开的必备场所，医院的存在是人们健康生活的必要条件。因此，医院的职责不仅仅是在做好医疗服务，还必须重视自身的发展。所以重视医院财务的工作也是重点之一，其中医院财务内部的审计工作是医院财务工作不可或缺的一部分。社会在发展，而随着变化的就是制度的变革，医疗体制的改革给医院之间的竞争也加大了，这同时带来的影响就是医院财务内部的审计工作。因为在激烈的医疗行业竞争中，医院为了给自身寻求更大的发展来抵制激烈的竞争，这就给医院财务内部审计带来了一定的风险。因此，分析了解医院财务内部审计分校产生的原因，从而更有效的加快医院的发展。

二、医院财务内部审计风险分析的定义

1、医院财务内部审计风险分析的定义

医院内部的财务审计工作一直是医院管理工作的重点，审计工作做的是否到位直接影响了整个医院能否正常的营业。所谓医院财务的审计风险是指在医院的正常工作中，在经济活动、收入、支出等环节中存在着难以被发现的错误，会在某些方面影响着医院的正常运营。

2、医院财务内部审计风险分析的特征

首先，医院财务内部的审计风险是客观存在的，它不因主观意志的改变而改变;其次，财务内部的审计风险是每家医院会有的，是普遍存在的一种现象;再次，医院财务的审计风险的发生不是固定在某个时间的，随时都有可能会出现的一个现象;最后，医院作为审计工作的主体，风险是可以预防和避免的，所以必要的情况下要制定有效的措施进行预防和应对。

三、医院财务内部审计风险出现的原因

1、财务内部的审计工作的相关制度不够完善

在很多医院的管理者对审计工作存在着一定的偏见性，不重视工作的有效性，自然就没有相应的规章制度来帮助完善财务的审计工作，而有些医院虽然有相关的制度，但是其制度的制定具有随意性，有些是直接照搬照抄其他家的内容，不适合自己医院的经营模式，里面的具体内容经不起推敲，在实际工作中发现的漏洞也不能及时的被完善，整个医院的审计工作朝着恶性循环的方向发展。有不少调查研究发现，在我国现有的营业中的医院里面都设有相应的财务审计部门，但是很多部门并不是因为医院的实际需要而设立的，而主要是因为国家的法律法规中有明文的规定，必须要设立相应的财务审计部门，这种因为外部压力而设立的部门极大的增加了医院财务内部审计的风险。另外，很多的医院只是将审计部门架空在那，把时间、精力、金钱更多的投入在追求医院的经济效益上，而忽视了审计制度的建设。随着市场经济的不断发展，医院的财务审计制度和落后的法律法规之间的矛盾越来越突出，最终也制约了制度的更新和完善。很多的工作人员都是按照自己的想法和感觉去开展工作的，给医院的工作带来了极大的风险。

2、财务内部的审计工作缺乏自主性

在实际的审计工作中，很多审计人员都带有一定的主观色彩，有些也是受个人利益的驱动，在工作中往往不能客观的看待财务工作中所出现的问题，使得审计工作不够公平公正，对审计工作能否顺利的实施产生了直接的影响。另外，审计工作的失误，会影响到审计结果的权威，相关的负责人可能在未来的工作中是以错误的审计结果为指导制定了不合实际的决策决定，这样极大的阻碍了财务工作的进程。

3、负责财务内部审计工作的工作人员综合素质偏低

财务的审计工作需要的是综合性的人才，首先是需要有过硬的专业素质，其次对职业技能水平这块要求也是比较高的。这就要求审计工作的相关工作人员不仅要熟练的掌握相关的法律、法规的知识，还要较高的财务管理能力。但是在实际的工作中，这种高素质的工作人员相当紧缺，不仅专业的知识水平不够，而且道德素质偏低，甚至有很多的工作人员会私下拿取医院的财务，这种现象导致了医院的资金浪费、不利于医院的长足发展。

四、审计免疫系统

如何有效的预防和减少医院内部的审计工作中出现的风险，最大限度的降低医院内部的审计风险，在人们不断的反思和总结下，审计免疫系统这个词就应用而生。免疫系统和医学上的免疫系统说法很类似，其实性质也是一样的，免疫系统免疫力的强弱和医院的审计风险是成反比的。免疫系统的免疫力越强，审计的风险发生的概率就越低，反之，免疫系统的免疫力越低，审计的风险发生的概率就越高。由此可见，免疫系统在整个的审计工作中占有着非常重要的作用，它是医院正常工作能否顺利进行的有效保障，所以审计人员在具体的工作中，要学会发现问题、分析问题，要通过自己的能力去解决问题，有效的预防和避免审计工作中可能会出现的问题。要深刻的认识到只有完善整个医院审计工作的相关体系，才能增强审计工作中免疫系统，最大限度的发挥免疫系统的功能。

五、针对医院财务内部审计风险采取的应对措施

1、完善医院财务内部审计制度

在做好任何一件事情的时候都必须要有一定的规章制度。完善的医院财务内部审计制度是降低医院内部审计风险行之有效的措施。建立健全医院财务内部审计的规章制度，使得医院财务的人员能够有规范自己的标准。医院财务内部审计制度的最高判定权应该归属于最上级的领导，将医院财务人员的职责细化，这样的话有利于大家更好的完成，同时对于没有完成的部分也比容易进行奖惩。医院财务审计制度的确定应该隶属于医院专属的机构，这个机构应该要独立的存在，不能是收财务等部门，这样在规范起职责来更加的行之有效。

2、提高医院对财务内部审计工作的认识

我们都知道，只有清楚的认知，才能更好的预防。提高医院对财务内部审计工作的认识，是降低医院财务内部审计风险的一个重要的办法。医院的领导层在认识到医院内部审计工作的风险对医院的发展的影响时就会重视医院财务内部的审计工作，上级领导重视了，才能督促财务人员对审计工作的重视度，这样从上到下整个医院都在认真落实财务审计工作。其次，在医院的宣传栏的位置或者在医院开大会的时候，要重点宣传审计工作的重要性，这样更加有利于全院的工作人员都全力支持医院财务内部的审计工作。

3、提高医院财务内部审计人员的综合素质

医院财务内部审计机构的建立以及医院财务内部审计制度的确定都是需要财务审计人员去执行的，最终执行的效果跟医院财务内部审计人员的综合素质有着很大的关系。所以，加强医院财务内部审计人员的综合素养是非常有必要的。首先，要加强医院财务内部审计人员对审计风险的认识，从而培训他们应变审计风险的能力。可以通过开会等方式将医院财务内部审计人员召集在一起，对审计人员进行专门的培训，让医院财务内部审计人员清楚的了解医院制度和医院财务内部的审计制度。同时还要加强审计人员关于专业知识的培训工作。加强对审计人员工作的监督工作，实行奖惩制度，对于优秀的人员进行奖励，对于不按照规范工作的人员做出相对应的惩罚。以此来降低医院财务内部审计工作的风险。

4、规范医院内部审计程序

(1)规范医院内部审计过程。要想降低医院财务内部审计的风险就要规范其医院财务内部审计的流程。审计前的准备工作和审计的过程的每个环节都要规范，按照规定的制度执行。减少审计流程中每个环节的出错率，也是降低审计风险行之有效的办法。(2)规范医院财务内部审计取证的过程。为了降低医院财务内部审计的风险，对于审计取证的过程一定要确保真实性。只有真实的材料才能确保审计结果的效果。如果在取证的过程中，存在与事实不符的情况，那这个内部审计的工作就是无用的。因此，收集取证材料的时候一定要认真的审核。(3)做好医院财务审计的符合工作。在医院财务内部审计的工作中，复核工作是非常关键的一步，因此一定需要认真的对待。对于审计的复核工作一定要派有经验的审计人员，通过复核检查可以减少审计过程中的失误。严把医院财务审计复核工作，可以提高医院财务人员的工作作风，同时还能提高财务人员的工作效率。从而降低了医院财务内部审计风险的概率。

六、结束语

受改革开放的影响我国的经济体制在不断的发生变革。其实就目前来看，我国的市场经济体制还不够完善，这同时也会影响这医院财务内部的审计工作，给医院财务内部的审计工作也带了很大的风险。医院财务的正常是医院能够正常运营的最基本的条件，因此，清楚了解能够造成医院财务内部审计风险的原因，提前做好防范措施是非常重要的。根据相对应的措施，医院财务内部的审计风险必然会大大的降低。财务内部审计风险的降低也是医院大发展的首要条件。医院的发展也会给人们的健康生活提供了保障。

作者:汤燕 单位:深圳市宝安区石岩人民医院

参考文献:

[1]叶晓霖.基于会计伦理的会计政策选择分析[J].商场现代化,2013(16).

[2]李秀敏,张君妍.会计政策选择的理性思考[J].北方经贸,2015(02).

[3]李春霞.会计政策选择思考[J].学术纵横,2013(08).

[4]王军辉.企业内部会计控制方法与实务[M].中国市场出版社,2008:1-16.

[5]罗青.内部控制设计、测试与评价[M].经济科学出版社,2007:296-305.

[6]姚力其.传统和现代风险导向审计风险评估策略比较研究[J].审计与经济研究,2006(07):36.

浅谈内部审计论文篇二

《 企业内部审计信息化问题分析 》

随着现代社会的不断发展，信息化技术在企业中的应用越来越广泛，内部审计作为影响企业发展的重要因素也逐步引入信息化的管理方法，形成信息化的审计发展战略，极大的提高了企业的审计效率，优化了企业审计工作的组织结构，促进了企业的进一步发展。但是由于信息技术在企业内部审计中的应用并不十分成熟，所以仍存在不少的问题，需要企业不断加强改进。

一、信息化环境对企业内部审计的影响

在信息化建设不断取得新的成果的今天，企业的审计工作面临着新的机遇和挑战，将信息化技术应用到企业审计工作中促进了审计工作的改革，增加了环境的不确定性，给审计工作提出了更高的要求。信息化环境对企业内部审计工作的具体影响主要有以下几点：

1.促进了内部审计对象及职能的改变在实施信息化管理之前，企业的内部审计工作主要依靠于工作人员对企业内各种经济活动所产生的纸质信息进行整理和分析，这是一种事后审计的处理方式，管理工作较为被动，而且效率较低。而在信息化背景下，企业主要依靠计算机系统来进行财务信息的收集和整理，磁盘等现代化的载体逐渐代替纸质来进行信息的存储，信息储存量更大，共享率更高。另外，审计人员利用计算机技术可以更加全面的了解企业发展状况，审计工作也加入了许多新的内容，它已不仅仅局限在对企业财务状况的管理方面，而且可以通过对企业运行过程中信息的收集和分析能够及时发现存在的问题，从而从根本上杜绝问题的发生。

2.信息化环境增加了审计风险利用计算机进行信息的存储和保存，一方面能够提高审计管理的效率，另一方面也存在着不少的安全隐患。由于计算机本身的特性，在使用过程中经常出现被外部设备非法侵入的现象，威胁计算机的使用安全，此外，当计算机存储的数据被人为篡改后不易被发现，而且在进行内部审计时对数据的依赖性又较大，这就会在很大程度上增加审计的风险。在信息化背景下，企业信息的共享率较高，如果不能对信息进行有效管理，很容易造成信息的泄露，威胁企业的正常运行，同时会给企业带来较为严重的经济损失。

3.对审计人员的素质提出了更高的要求信息化是计算机技术发展的成果，企业在利用信息化技术进行内部审计工作时对审计人员的素质提出了更高的要求，审计人员不仅要具备较强的专业技能，同时要熟练掌握计算机知识。而且在信息化环境下审计工作的内容也发生了改变，这就要求审计人员要全面了解企业发展信息，能熟练操作计算机并掌握网络环境，将审计工作与计算机技术进行有效结合，从而适应信息化环境下审计工作的要求。

二、信息化环境下企业内部审计工作存在的问题

由于我国企业对信息技术的应用还不成熟，还未形成完善的信息化管理体系，所以在实际工作中仍存在不少的问题，具体如下：

1.审计目标异化、审计职能不清我国企业的审计工作呈现明显的双重性质，一方面，通过内部审计，企业领导层可以更好的了解企业的发展状况，为科学的决策提供依据，而另一方面，内部审计又是国家监督企业的主要工具，我国设立专门的审计机关来负责对企业审计工作的管理，以防止企业有违法行为的发生，但对于企业而言，国家的这种监督很明显不利于企业的发展，所以这就造成审计目标的异化。而且我国企业目前正处于由传统的审计方式向利用信息技术进行审计工作的过渡阶段，企业的审计职能逐渐扩大，管理范围越来越广，这就造成审计职能较为模糊，审计人员的工作内容不明。

2.企业内部审计观念落后目前，我国企业利用信息化的手段来进行内部审计工作还处于初始阶段，很多审计人员对信息化的认识还不清楚，导致企业内部审计的观念相对落后，无法发挥信息技术在审计中的真正作用。而且对于审计人员来讲，尤其是一些年龄较大的人员，对新兴事物的接受能力较差，其观念仍然停留在传统的审计工作中，没有意识到信息化技术的应用对审计工作的重要性，从而影响了审计工作的改革。

3.缺乏统一的计算机审计标准由于我国信息化建设还不十分成熟，在企业内部审计工作中的应用也处于探索阶段，所以目前在行业内并未形成完善的审计标准，而且不同的企业拥有不同的发展状况，在进行审计标准的制定时所要遵循的原则也不完全相同，这就增加了建立统一标准的难度。另外，会计是进行审计工作的重要内容，会计信息化建设的速度较快，变化的内容也较多，这就为标准的制定提出了更高的要求，建立的统一标准不仅要适应现代发展的要求，还要能适应未来环境的变化对审计工作的要求。

4.计算机审计软件研发滞后我国目前使用的大部分审计软件都是引自国外，国内自主研发的审计软件较少，相关方面的开发人员也较为短缺，创新能力较差，而且现使用的软件一般功能较少，只能实现对简单会计数据的收集，对于其它审计工作也只能完成基础的环节，无法对深层次的工作进行管理。另外，软件本身的安全性能较低，当系统出现信息泄露、数据损坏等现象时很难对其进行检测，而且修复能力较差，信息使用的安全性方面存在很大的问题。

5.内部审计人员的计算机知识相对匮乏我国对审计人员的培养工作仍然仅限在对专业技能的教授，而在新的时代背景下，要求审计人员不仅要具备扎实的专业功底和丰富的实战经验，还要能够熟练掌握计算机知识，因为在信息化背景下，企业的内部审计工作对计算机的依赖性较强，而计算机技术本身又是一项较为复杂的工作，对操作人员的要求较高，需要他们能够对系统进行实时的检查和维护。但是，我国企业现有的审计人员对计算机知识的掌握不够，对系统的操作和维护也不够专业，对于计算机深层次的知识更是缺乏，难以满足实际的要求。

三、在信息化背景下企业内部审计工作的改进措施

为了加快企业信息化建设的历程，推动内部审计工作的不断变革，就必须不断完善企业内部审计进行信息化建设的环境，为企业的信息化发展提供充足的动力。可以从以下几个方面来加强企业审计工作的信息化建设：

1.增强企业内部审计信息化建设的意识要想保证内部审计信息化建设的顺利进行，发挥信息技术在内部审计中的重要作用，首先要增强信息化建设的意识，在企业内形成积极的氛围，从而为内部审计的信息化建设提供稳定的环境。企业领导要提高对信息化建设的重视度，加大对信息技术的宣传，增强员工对信息化重要性的认识，促使他们自觉进行信息技术的学习。另外，企业要建立完善的审计标准，积极引进先进的信息管理技术，增强企业员工的创新精神，从而不断推动企业内部审计建设的历程。

2.加强对企业内部审计软件的开发在利用信息技术处理内部审计问题时主要依赖于软件的作用，软件功能的多少将直接影响内部审计的效果，同时也反应了企业信息化建设的水平，所以企业应加大对内部审计软件的开发力度。首先，企业应积极引进国外先进的软件开发技术，学习优秀企业成功的经验并将其应用审计工作中;其次，企业应结合自身的实际情况进行软件开发的创新，引进优秀的软件开发人才，从而使开发的软件更加符合企业发展的现状，满足企业的需求;最后，企业开发的审计软件要具有较强的通用性，能根据实际的变化情况进行相应的改进，不断提高企业开发软件的能力。

3.加强对企业内部审计人员整体素质的要求在信息化背景下，企业内部审计人员不仅要掌握扎实的专业功底，还应加强对计算机知识的学习。企业应积极鼓励审计人员进行再深造，学习先进的审计和计算机知识，另外，企业还要定期组织计算机知识的培训，邀请优秀的软件开发人员组织讲座，不断提高审计人员的整体素质。除此之外，内部审计人员应及时将所学的知识应用到实际的工作中，通过应用加深对信息化背景下内部审计工作的认识，掌握解决实际问题的方法，从而避免失误的发生，为内部审计的信息化建设提供坚实的后盾，促进企业的快速发展。

四、结论

随着社会的不断发展，企业所面临的环境越来越复杂，要想增强在市场中的竞争力，就必须不断加强企业的信息化建设，建立完善的内部审计系统。但是我国企业目前在审计工作中的信息化建设力度还不够，无法发挥信息技术的真正功效，所以企业应不断完善审计准则，加大对审计信息化建设的投入力度，强化内部审计，从而促进企业取得长远的发展。

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