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安徽大学硕士论文格式篇一

我国银行个人理财业务分析

摘 要：近年来，各家商业银行大力开展个人理财业务，纷纷推出自己的理财产品，将个人理财业务作为发展的重点。在对国内理财产品市场发展状况分析的基础上，提出了解决我国理财产品市场发展瓶颈的几点建议。

关键词：个人理财;营销策略;资本市场

中图分类号：F20文献标识码：A文章编号：1672-3198(2008)06-0158-02

1 我国个人理财业务发展的现状

2007年，随着股权分置改革的完成，在中国宏观经济持续向好与人民币升值的大背景下，百姓的理财意识达到了前所未有的高度。“财产性收入”被肯定和鼓励后，理财需求更是呈现出异常活跃的氛围，国内理财市场在需求和供给两方面都有了大踏步发展。

我国个人理财业务的发展速度惊人，现已初具规模，主要呈现出以下特点：规模不断扩大;品种日益增多;收益率持续走高;市场竞争激烈等。但由于该业务的发展还处于起步阶段，还存在许多有待完善的地方。

2 我国银行个人理财业务发展中存在的主要问题

(1)营销模式滞后，宣传力度不够。

我国商业银行在很长时间内做的是对公业务，由于较长时间的金融服务卖方市场的存在，银行的工作人员基本上还是以“守株待兔”的理念进行营销。其个人理财业务的主营销渠道仍是营业网点，主要依靠有形的网点扩张来达到扩大市场份额的目的。这样的分销体系，既受地域限制又受时间限制，让银行无法与客户实现无缝对接，客户无法得到全程服务。

而且，各家银行在理财产品的营销上基本上处于“雷声大、雨点小”的状况。由于缺乏必要的宣传，即使是一些不错的理财产品，实际了解的客户也并不多。据中国银行上海市分行近期对该行 350 名柜面客户组织的一项市场调查发现:被调查客户对于“通存通兑”、“代扣费”等一些新的个人理财工具的知晓率却全部低于 1%，而对于“无折进帐”、“ATM 存款”等一些新理财工具的知晓率竟然全部为零。一些新的国债、基金等的收益、风险情况也是平常百姓所不熟悉的。

(2)产品同质性强,差异化和个性化严重不足。

目前商业银行的个人理财业务,市场细分变量单一,仅以客户财富规模作为服务划分标准,而没能根据年龄、家庭生命周期、价值取向、生活方式、风险偏好等因素对客户进行更为深入有效的细分,并进而挖掘目标客户的潜在需求,有针对性的设计理财产品,导致理财产品的差异性和个性化严重不足,产品同质化现象非常明显。而且现有银行理财产品又大都集中在个人信贷、代收代付、信息服务等基础性理财产品上,极易模仿，这使得商业银行难以形成自己的优势和特色。

(3)组织机构设置存在问题。

个人理财业务是为客户提供一站式服务的一种新型综合性业务，它的顺利开展必须依赖于前、后台业务的整合。而在目前国内商业银行的组织机构设置中，个人理财业务工作通常都归口在个人银行业务部。由于个人理财业务涉及非常广泛，几乎涵盖了银行资产、负债业务和中间业务，而上述业务当前又是分别由个人银行部、中间业务部、房贷部等多个部门管理，造成前台业务条块分割，无法实现为客户提供一站式服务。

(4)高素质的综合理财人员匮乏，不能适应未来发展的要求。

当前，高素质的复合型理财人员匮乏,已成为制约我国商行个人理财业务深入发展的瓶颈。银行个人理财业务是一项知识性、技术性相当强的综合性业务,涉及到市场、资本、金融、投资、贸易、法律等各个领域,对从业人员的专业素质要求非常高。理财人员不仅要掌握综合全面的金融知识,还应熟知现代市场营销理论和实践,具有较强的市场营销能力、人际交往能力、组织协调能力和公关能力。商业银行现有的个人理财服务人员,多是原来从事传统银行业务的员工,对证券、保险等专业知识知之不多,能为客户提供综合财务规划的理财专家凤毛麟角,与目标客户的综合理财需求存在着巨大差距。

3 解决我国银行个人理财业务发展瓶颈的几点建议

(1)商业银行应提高自身个人理财业务水平。

首先，树立“以客户为中心”的经营理念，构建统化的理财服务体系。

中国银行业与国外银行最大的差距在于服务。中国银行业对“以客户为中心”的理解一直处于表面状态，不能够深入地了解客户的需求以对客户实行无差别服务策略。客户对个人理财业务的需求需要有一个合理的财务规划过程，而不仅仅是购买一个产品。银行要从客户的需要而不是自身情况出发，以“度身定做”的方式为客户提供称心的服务，更好地满足客户的需要。

再者，我国银行的机构设置还主要是分支行制，层层叠叠的管理层次很多，没有按照个人客户的需求来详细划分业务部门，从而损失了效率。而国外实行的是事业部制，如花旗银行的组织架构是以客户为中心，按照产品划分的扁平化的分支机构。它以垂直型管理为主线，辅之以矩阵管理的体系。这种机构设置可以减少管理层次，建立一种紧凑的横向组织。在同一类业务上，实行垂直管理，使管理链条大大缩短，提高了管理效率。同时，花旗银行还通过银行再造，对中后台业务实行专业化、集中化、标准化的设计，将后台服务中心、数据中心、票据处理中心等集中设置，有利于充分地利用资源、降低成本、提高效率、控制风险。

所以，我国商业银行在设计组织架构时，要大胆突破按照行政区划、政府层级序列设置银行分支机构的传统模式，根据区域经济发展的现实状况和不同特点来合理设置分支机构和配置资源，推行结构的扁平化和集中化，建立科学、高效的组织构架。

其次，营销策略上，要实行客户细分，重视中小客户市场的开拓，树立自我品牌。

从国内商业银行营销实践来看，一般都会根据客户“财富值”，将个人客户分为“VIP客户、优秀客户、中产阶级、大众客户”四大类。其主要的目标市场还是高端客户。但我国目前仍是发展中国家，高收入客户比例毕竟很少。所以，今后各银行在开发高端客户的同时，应开启中小客户潜在的巨大需求，进入相对无竞争的领域，发挥自身优势，寻找长板，创造蓝海。在面向中小客户提供个人理财产品时，营销人员也必须对客户进行必要的细分。因为中小客户更加复杂，只有实行更为细致的客户细分，才能有针对性地设计差异化理财产品，彰显银行自己的特色，树立起自己的品牌。

第三，注重产品创新。

银行的理财产品一般由核心产品、形式产品及扩展产品组成。针对我国目前的现状，我国商业银行在产品创新时还是要重点把握核心产品的开发与创新，学习国外先进经验，并根据我国的国情多设计推出复合型的个人理财产品。同时，因个人理财产品强调的是“个性化”，银行在开发产品时在其核心产品基本同质的情况下，还可以在形式产品或扩展产品上面做文章，针对不同客户的需求，提供不同的具有“个性化”的产品。

第四，加快人才培养，建立有效的激励约束机制。

在银行业中，银行产品很容易被模仿，银行服务也易被跟进，惟有人才是没办法被模仿的。人力资本是商业银行的核心竞争力所在，因此打造理财品牌首先是人才先行。在国外，客户经理是商业银行广泛采用的一种竞争优质客户、推销银行产品和服务的业务经营模式，是全权代表银行与客户联系的窗口。目前，我国商业银行普遍缺乏这样的人才。因此，银行应积极创造条件设置客户经理，加强对他们的培训和管理，对其进行营销知识、推销技巧、理财知识等方面的教育，使其能够为客户提供综合性、高质量、高效率和全方位的金融服务。

其次，建立有效的激励约束机制。根据客户经理的知识水平、实践经验、工作能力和工作业绩等标准将其分为不同的等级，对不同等级的授予不同的权限，分配不同的客户和任务，并根据等级高低实行不同的报酬，并通过业绩考核，加强对客户经理的管理，激发其工作潜能。

(2)投资者个人要树立正确的理财观念，增加理财知识，以实现财富的保值增值。

理财从本质上是一种对财富的管理，当财富积累到一定程度，人们关心的不仅仅是消费，更关心对财富合理的分配和投资。理财就是对财富的合理安排，确定不同的投资方向，以期获得最好的回报。而且它是一种多元化的委托财富管理方式，不仅可以投资于股票、债券，还可以投资于房地产和收藏品，投资面非常广泛。个人投资者应根据自己的偏好，选择适合自己的理财计划和理财产品，在追求高收益率的同时也要注意自己的风险承受能力。

投资者要想在不同金融机构的多种理财产品中进行有效的选择，而不仅仅是听从理财人员的建议和推介，还需要客户对理财产品的具体情况有所了解，包括运作方式、投资方向、合同条款、计费标准等。对理财产品品种的了解可以通过关注各家金融机构的网站获得，也可以通过理财工作室直接与理财人员沟通获得。同时可以经常翻阅一些理财方面的杂志和书籍，增加理财方面的知识积累。

(3)构建良好的外部环境，促进银行个人理财业务的发展完善。

首先，要加强银行个人理财市场监管和法律规范。目前，我国现行法律中涉及商业银行个人理财的很少，造成监管空白，使商业银行个人理财业务发展陷入恶性竞争的境地，如对中高端客户争夺激烈，竞相承诺最低收益率，没有作好必要的风险提示，理财业务不收费等。所以，国家必须尽快颁布相关的法律、制定相关的政策，完善商业银行个人理财业务的市场监管和法律规范，以改善目前的这种发展状况。

其次，要加快我国金融市场的发展步伐。第一，尽快实现利率市场化。利率市场化后，银行就可以在除了产品和服务竞争以外，展开价格的竞争，进一步可以在货币价格上进行商品创新，实行更为灵活的定价策略。第二，完善我国的资本市场。中国的资本市场不健全，导致可供投资的渠道有限。股票、保险、债券品种单一，基金刚起步，外汇资本项目尚未完全放开，金融衍生产品发展滞后，这使得理财市场的发展受到局限。第三，允许银行混业经营。综合性个人理财业务开展的先决条件是允许金融的混业经营。当前，客户对银行的理财要求是希望银行能够提供一揽子的保值增值服务，但我们的银行目前基本上只能设计一些简单的金融理财服务方案。因此，政府应对现有限制银行个人金融理财业务的政策法规进行修改，从而使各商业银行可以丢掉经营政策上的镣铐，大胆开展个人理财业务。

参考文献

[1]肖崎,庄铁丽.商业银行市场营销的国际比较及对策建议[J].商业研究,2004,(5):85- 87.

[2]陈全，卢长宝.拓展城市商业银行个人理财业务[J].财政金融，2007，(9)：44-45.

[3]夏维力，王青松.基于客户价值的客户细分及保持策略研究[J].管理科学，2006，19(4)：35-38.

[4]刘楹，杜胜，谢丽娟.国内银行理财产品市场的发展状况与趋势[J].西南金融，2007，(6)：22-23.

安徽大学硕士论文格式篇二

做好项目理财控制项目成本管理

摘要： 描述了项目成本中有关采购方面的内容，其他类型的项目成本处理方法也都类似。以项目劳动力为例，实际工作的完成(承诺)、在时间表上记录工时(费用)和支付工资(现金流出)三者之间的时间差别很小。因而，人们将该成本的三种认知看做是同时发生的。分包合同的处理方式与设备采购类似，在分包合同签署时候记录付款承诺的情况，而现金流出则在支付每月工作财单的时候发生。费用的处理方法有一些不同。处理的时候不是依据总体工作时间分摊包合同的总金额，而是根据每一项真实工作的账单所涉及的时间确定具体的金额。

关键词： 项目理财;成本;管理

Abstract: This paper describes the content of the project costs which related to the procurement, and other types of project costs approach are also similar. Project labor, for example, the actual work completed (committed) to record the working hours schedule (cost) and paid (cash outflow), the time difference between the three is very small.

Key words: project finance; costs; management

中图分类号：F406.72文献标识码： A 文章编号：2095-2104(2012)05-0020-02

对成本的三种态度

在我国加入WTO大背景下，随着我国《建设工程工程量清单计价规范》的发布实施，我国必将建立起由市场形成工程造价的机制。施工企业为了在激烈的市场竞争中生存发展必将加强企业管理，尤其工程项目的成本管理。在此种形式下对项目成本，特别是对规模大时间跨度长的项目成本从项目理财的视角加以认知很有必要。

项目相关人员对项目成本问题从理财的视角讨论有三个角度：项目经理角度、会计人员角度和财务部门角度。各项费用数量和具体发生时间的确定非常关键，项目经理被要求遵照时间、成本和具体规定的限定去完成自己所负责的项目，他们将自己职责中的“成本”要求看作是把费用控制预算分配额之内，同时还要在要求的时间框架(进度安排)内满足一系列规定的条件。会计部门关注将费用确认到具体项目的问题，他们只是关心组织盈利结果，并对公司的税务责任施加正面的影响。财务部门最关心的是组织的现金状况，该类人员的职责就是为支付费用而筹备资金，并且让闲置或可用的资金为公司发挥更大的作用。

项目经理必须明了大家对成本的不同认知和不同的成本报告方式。具备了这些项目理财知识，项目经理就可以更好的控制项目成本。项目经理还可以对成本的时间安排计划施加影响，以改善现金流状况和融资工作的成本，同时还可以影响到损益表报中的收益和费用数据。

对成本的三种认知角度

为了了解对成本的三种认知——资金承诺、费用和现金流，可以以购买一件重要设备为例说明。假设购置了一台价值180000元的设备，六个月后交货。那么在下订单时刻即产生了180000元的资金承诺，六个月后供货商交货同时寄来发票，收到发票会立即得到会计人员的处理，产生180000元的费用，但是付款(现金流出)通常会依照公司付款政策拖延一段时间(假设下订单8个月之后才开具支票给供货商)。

一是项目经理的思考角度——资金承诺。下达采购订单表示承诺在设备按照规定交付使用的情况，向供货商支付180000元。就项目经理的点而言，只要向供货商做出了这种承诺，项目预算中可以使用的资金就减少了相应的数额。在制定计划和报告成本的时候，项目经理处理的是资金承诺方面的问题。但是会计系统不是为支持项目成本报告工作需要面设计的，同时也无法确认具体的承诺事宜，采购订单的价值可能直到收到发票的时候才被记录在案。这对项目经理的财政控制工作造成了极大的损害，因为他无法在特定时刻了解到精确的预算的耗用状态，由于缺少一个合适的信息系统，项目经理就只好自己跟踪记录项目的种种资金付款承诺。

二是会计人员的思考角度——费用。从事编制项目财务报表工作需要确定项目的收入和所有项目费用。在会计系统中，用于财务报告工作费用科目是在收到采购发票的时候才记账的。因而该设备在六个月后才会被列为费用项目。在会计系统，收入是在项目完成的时候才记账的。这在那些长期的项目中会产生严重的问题，因为每个报告期这类项目的费用都会累计上报，但却看不到任何收益，在项目最后的报告中收入一次性上报，但与之相关的费用却很少同时显示出来或者根本没有显示。项目在早期的各个报告期内显示出了明显的亏损状态，而在收入的最终上报时时候却记录了超常的收益。对于那些运作时间跨越多个年头的长期项目来说，这可能会造成严重的误导。为了避免这种混淆，大部分长期项目的损益表按照“完工百分比”来计算收益和费用项目。其基本目的是在每一会计期间内平均“摊销”项目总收益的一定百分比(基本上与项目工作的完成情况相吻合)，经便将适当水平的成本抵消，从而得出一个比较容易接受的边际利润数据。在每一会计年度的期末，需要对记录的成本数据进行调整，以反映费用的实际发生情况和损益表中所记录的理论数值之间的差距。

三是财务部门的思考角度——现金流。财务部门负责管理组织的资金，同时还需要为项目的每一笔付款保证足够数额的现金。闲置的资金会被存放到生息的账户或投资于其他地方，以使组织获得更大的收益。财务部门主要关注的是资金何时用来偿付发票，因为他们需要将这些资金闲置的时间跨度最小化。因而，财务部门其实是将项目成本看作现金流。下达采购订单对财务部门仅仅意味着未来的现金流出，此时不需要他们采取任何行动。一旦付款到期，他们就提供相应的资金，付出款项，而真实的现金流出也被记录在案。

应该注意到，财务部门的例子是真实工作周期的简化形式，因为供货商方面是按照工作进行的内容对外付款的，这些内容可能都会包括在采购订单中。在这种情况下，付款承诺在时间安排不会改变，但是费用发生和现金流出的时间安排会与双方协商的付款保持一致。

上述例子中描述了项目成本中有关采购方面的内容，其他类型的项目成本处理方法也都类似。以项目劳动力为例，实际工作的完成(承诺)、在时间表上记录工时(费用)和支付工资(现金流出)三者之间的时间差别很小。因而，人们将该成本的三种认知看做是同时发生的。分包合同的处理方式与设备采购类似，在分包合同签署时候记录付款承诺的情况，而现金流出则在支付每月工作财单的时候发生。费用的处理方法有一些不同。处理的时候不是依据总体工作时间分摊包合同的总金额，而是根据每一项真实工作的账单所涉及的时间确定具体的金额。

这样看来，对成本的三种不同认知可能会对同一个项目形成三条不同的时间——成本曲线。承诺曲线一马当先，现金流出曲线殿后压阵，而费用曲线则落在中间的位置。这些曲线的形态和程度是多种因素的函数，这些因素包括：项目劳动力、原材料和分包合同的综合作用;公司的发票偿付政策;大型设备的交货周期;分包合同的工作期及其具体工作的进度安排;以及项目进度安排对劳动力根据设备采购安排而耗用的时间和形式所产生的影响。

成本是项目管理工作的一个必要因素，尽管成本会计系统非常复杂，但是项目经理仍然必须对其进行深刻的理解。成本的概念不仅仅局限于项目工作的完成过程中所产生的各种费用，组织各职能单位处理成本的方式也会影响到项目的绩效、利息支出和盈利能力。因而，项目经理必须完整理解项目成本的概念，并熟悉记录和报告本数据的会计系统。项目经理还应该认识到项目成本的时间效应，以及承诺、费用和现金流之间的差别。一旦掌握了这些项目理财的概念，项目经理就可以应用这些知识，从各个成本因素着手，通过控制项目工作进度和项目工作的完成时间，对项目和组织的盈利性施加影响。