财政的本质是一种分配关系，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面，依法纳税是公民的基本义务。下面是小编为大家整理的高一政治财政与税收复习学案，希望对大家有所帮助!

高一政治《财政与税收》复习学案

一、财政

(一)财政的含义：国家的收入与支出。(注：财政的本质是一种分配关系。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。)财政的目的是履行国家对内对外职能。财政的实现方式是国家预算和国家决算

1.财政收入：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。

(1)财政收入的来源：

A税收收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

B利润收入

C债务收入

D其他收入：收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部分。

(2)影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策。

①_________________对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。

②分配政策影响财政收入。

a.在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少______和_______的收入，不利于企业_____的扩大和个人________的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

b.如果国家财政集中的收入太少，将直接影响____________的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。

c.国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

2.财政支出：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

(1)财政支出的种类(按照具体的用途分)

①_________支出。

②____、______、______、_________事业支出。

③______管理和_______支出。

④_________支出。(特别要注意社会保障支出，包括：a.社会保险：主要有养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险等。b.社会救济：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。c.社会福利：指社会服务事业及设施。如对公民义务教育，特殊社会福利，如孤儿院等。d.社会优抚：包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。)

⑤债务支出。

3.财政收支关系的三种情况：财政收支平衡、财政赤字、财政盈余

①财政收支平衡：收入大于支出，略有_____;或支出大于收入，略有________。

②财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。

③财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。

国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

(二)财政政策：

(1)扩张性财政政策(也叫积极的财政政策)：在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取__________财政政策，通过增加_________和减少________，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

(2)紧缩性财政政策：在经济过热、物价上涨、经济运行受供给能力制约时，政府可以采取________财政政策，通过减少___________、增加__________，抑制总需求、稳定物价，给经济“降温”。

(3)稳健的财政政策：介于扩张与紧缩之间。

注：区别财政政策与货币政策。

(三)财政作用

(1)国家财政是促进_________、改善_____________的物质保障。(财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。)

(2)国家财政具有促进________________作用。(支持基础设施建设)

(3)国家财政具有促进___________________的作用。(保持社会总供给与总需求保持基本平衡)

二、税收

1、税收含义：从本质上看，税收是国家为实现其______，凭借其__________，依法取得财政收入的________形式。①有国必有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供________保障。②有税必有法。税法是税收的______依据和_________保障。

2、税收的基本特征：

⑴税收具有_______性、________性和________性的特征。

⑵税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的_______性要求它具有________性，_______性是_______性的保障。税收的_________性和________性又决定了它必须具有________性。

3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为_______税、_______税、_______税、____税和________税五大类。

① 增值税：

A：征税对象：是以生产经营中的__________为征税对象的一种税种。

B：纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C：作用：增值税可避免对一个经营额________征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现社会公平，也有利于财政收入的稳定增长。

②个人所得税

A：征税对象：是国家对____________征收的一种税

B：纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入

C：税率：我国个人所得税按应税项目不同，实行________税率和_______税率。超额累进税率：纳税人______越高，_____越高;____越低，_____越低

D：作用：个人所得税是国家__________的重要来源，也是调节_________、实现___________的有效手段。

③消费税的作用：通过调节个别商品的消费成本，引导消费行为;从而影响消费需求，引导相关生产发展。

④关税的作用：促进进口与出口发展，保持进出口贸易平衡。

4、依法纳税是公民的基本义务。同时公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的________意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行_____和_______，以维护人民和国家的利益。

5、违反税法的行为：

①_____税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

②_____税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

③_____税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为

④_____税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

6、拓展：税收的作用：

(1)税收具有组织财政收入的作用。

(2)税收是调节经济的重要杠杆。通过征税对象、纳税人、税率的调节，影响居民与企业的(成本)利益，促进资源优化配置。进而调节经济总量(社会总需求(包括消费需求、投资需求、出口)与社会总供给)，调节经济结构(产业结构、产品结构、消费结构等)，转变经济发展方式，推动经济持续健康发展。

例1：给小微企业减税可以减轻小微企业负担，增强小微企业活力，促进小微企业发展，从而促进经济发展。

例2：下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求。

例3：在交通运输业与现代服务业营业税改征增税，有利于可避免对一个经营额重复征税，有利于促进生产的专业化和体现社会公平。而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为，也有利于财政收入的稳定增长。同时减轻输出企业的负担，促进交通运输业与现代服务业的发展，促进产业结构优化升级，转变经济发展方式，推动经济持续健康发展。

例4：下调部分商品进口关税，有利于刺激消费需求，有利于进口发展，促进进出口贸易平衡，保持国际收支平衡。

(4)税收可以调节收入分配，促进社会公平。

(5)税收具有监督经济活动的作用

(6)税收具有保护国家权益的作用

三、关于收入分配问题的综合运用

1、现状：收入分配结构不合理;收入分配差距过大，收入分配不公平。

2、合理收入分配的意义：

(1)生产者：生产者获得适当利益，有利于调动生产者的积极性，促进科技进步，加强管理，提高劳动生产率(效率)，提高竞争力;同时创造更多的社会财富，促进社会进步。

(2)劳动者：居民获得收入，利益，调动劳动者的积极性和创造性，提高效率，促进生产发展;

(3)居民：有利于增加居民收入，满足人民生活需要，改善人民消费结构，提高人民生活水平和质量(同时提高自身素质);

(4)宏观经济：带动消费，扩大内需，发展方式，经济结构，促进经济持续健康发展。

(5)社会：一方面缩小收入差距，实现共同富裕;贯彻落实以人为本的科学发展观，使改革与发展成果更多更公平惠及全体人民。另一方面有助于协调人们之间的经济利益关系，有利于实现社会公平，促进社会和谐(稳定)。

3、如何解决我国收入分配问题?

(1)根本措施是大力发展生产，推动经济持续健康发展

(2)深化收入分配改革，形成合理的收入分配格局。

①坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。

②初次分配和再分配都要兼顾效率与公平的关系。

③初次分配：要增加居民收入，着重保护劳动所得，逐步提高___________在国民收入分配中的比重，提高_________在初次分配中的比重。着力提高_______者的收入，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。(提高最低工资标准，建立职工工资正常增长机制。)

再分配：再分配要更加注重公平。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。

③要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。

(3)其它角度：

企业：要承担社会责任，实现经济效益与社会效益的统一。

个人：要提倡奉献精神;在鼓励创业致富的同时，要回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。