财政税收政策
财政税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。以下是小编精心整理的财政税收政策的相关文章，希望对你有帮助!!!
财政税收政策
税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。税收政策与税收原则既有联系又有区别。二者都是指导税收分配活动的准则，但税收原则是指导税收行为的思想观念性的准则，具有指导意义，且较宽泛;税收政策是税收行为的指导准则，更具有实践性、可操作性，必须执行。此外，税收原则具有普遍性，税收政策具有时间性。
基本原则
税收对经济的影响是广泛的。首先，税收收入是财政收入的重要来源，只有取得财政收入，才能给经济发展提供 必要的公共商品，建立正常的生产关系，为社会经济发展创造良好的环境。其次，税收对社会生产、分配、交换和消费直接产生影响。理想的税收政策应该是既能满足国家的财政收入需要，又不对社会经济产生不良影响。制定正确的税收政策，必须考虑如下因素：
1、税收政策的制定，既要保证财政收入，又要有利于促进经济发展。经济是基础，只有经济发展了，才可能有稳定充足的财源。
制定税收政策的出发点应当有利于生产的发展，促进经济的繁荣。在生产发展、经济繁荣的条件下，从实际出发，考虑到国家整体财力的可能，以及纳税人的纳税能力和心理承受能力，确定一个适度合理的总体税收负担水平。既保证财政上的需要，又有利于经济的发展。既不能一味地强调“保税”而不顾经济的发展和人民的生活水平的提高，也不能只追求一时的“经济发展”，而不注重社会公共事业的建设和经济的长远发展。
2、税收政策要有利于建立社会主义市场经济体制。税收政策的制定，要有利于平等竞争环境的形成，就要坚持公平税负的原则;结合财政政策的实施，要有利于对经济宏观总量的调节;要有利于多种经济成分和多种经营方式的公平竞争和发展;还要有利于产业结构的优化。
3、税收政策的制定，要在政企分开的基础上，有利于企业建立现代企业制度。做到产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学，实现自主经营、自负盈亏、自我积累和自我发展，形成真正的独立的经济实体，以便进入市场，在竞争中求生存和发展。
大数据产业税收优惠政策
一、现行增值税优惠政策
(一)根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，月销售额不超过3万元(季度销售额不超过9万元)的小微企业，免征增值税。
(二)根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，对“营改增”试点纳税人，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
(三)根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
二、现行企业所得税税收优惠
(一)西部大开发税收优惠
自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在我省并以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税。
我省大数据产业可能会涉及以下鼓励类项目：
《西部地区鼓励类产业目录》第(三)“贵州省”中：
26、宽带网络建设及运营
27、云计算解决方案研发及应用服务
《产业结构调整指导目录(2011年本)》第一类“鼓励类”第二十八“信息产业”中：
1、2.5GB/S及以上光同步传输系统建设
2、155MB/S及以上数字微波同步传输设备制造及系统建设
3、卫星通信系统、地球站设备制造及建设
4、网管监控、时钟同步、计费等通信支撑网建设
5、数据通信网设备制造及建设
6、物联网(传感网)、智能网等新业务网设备制造与建设
7、宽带网络设备制造与建设
8、数字蜂窝移动通信网建设
9、IP业务网络建设
10、下一代互联网网络设备、芯片、系统以及相关测试设备的研发和生产
11、卫星数字电视广播系统建设
12、增值电信业务平台建设
13、32波及以上光纤波分复用传输系统设备制造
14、10GB/S及以上数字同步系列光纤通信系统设备制造
15、支撑通信网的路由器、交换机、基站等设备
16、同温层通信系统设备制造
17、数字移动通信、接入网系统、数字集群通信系统及路由器、网关等网络设备制造
18、大中型电子计算机、百万亿次高性能计算机、便携式微型计算机、每秒一万亿次及以上高档服务器、大型模拟仿真系统、大型工业控制机及控制器制造
19、集成电路设计，线宽0.8微米以下集成电路制造，及球栅阵列封装(BGA)、插针网格阵列封装(PGA)、芯片规模封装(CSP)、多芯片封装(MCM)等先进封装与测试
20、集成电路装备制造
21、新型电子元器件(片式元器件、频率元器件、混合集成电路、电力电子器件、光电子器件、敏感元器件及传感器、新型机电元件、高密度印刷电路板和柔性电路板等)制造
22、半导体、光电子器件、新型电子元器件等电子产品用材料
23、软件开发生产(含民族语言信息化标准研究与推广应用)
24、计算机辅助设计(CAD)、辅助测试(CAT)、辅助制造(CAM)、辅助工程(CAE)系统开发生产
25、半导体照明设备，光伏太阳能设备，片式元器件设备，新型动力电池设备，表面贴装设备(含钢网印刷机、自动贴片机、无铅回流焊、光电自动检查仪)等
26、打印机(含高速条码打印机)和海量存储器等计算机外部设备
27、薄膜场效应晶体管LCD(TFT-LCD)、等离子显示屏(PDP)、有机发光二极管(OLED)、激光显示、3D显示等新型平板显示器件及关键部件
28、新型(非色散)单模光纤及光纤预制棒制造
29、高密度数字激光视盘播放机盘片制造
30、只读光盘和可记录光盘复制生产
31、音视频编解码设备、音视频广播发射设备、数字电视演播室设备、数字电视系统设备、数字电视广播单频网设备、数字电视接收设备、数字摄录机、数字录放机、数字电视产品
32、信息安全产品、网络监察专用设备开发制造
33、数字多功能电话机制造
34、多普勒雷达技术及设备制造
35、医疗电子、金融电子、航空航天仪器仪表电子、传感器电子等产品制造
36、无线局域网技术开发、设备制造
37、电子商务和电子政务系统开发与应用服务
38、卫星导航系统技术开发与设备制造
39、应急广播电视系统建设
40、量子通信设备
41、TFT-LCD、PDP、OLED、激光显示、3D显示等新型平板显示器件生产专用设备
42、半导体照明衬底、外延、芯片、封装及材料等
43、数字音乐、手机媒体、动漫游戏等数字内容产品的开发系统
44、防伪技术开发与运用
《产业结构调整指导目录(2011年本)》第一类“鼓励类”第三十一“科技服务业”中：
1、工业设计、气象、生物、新材料、新能源、节能、环保、测绘、海洋等专业科技服务，商品质量认证和质量检测服务、科技普及
2、在线数据与交易处理、IT设施管理和数据中心服务，移动互联网服务，因特网会议电视及图像等电信增值服务
3、行业(企业)管理和信息化解决方案开发、基于网络的软件服务平台、软件开发和测试服务、信息系统集成、咨询、运营维护和数据挖掘等服务业务
4、数字音乐、手机媒体、网络出版等数字内容服务，地理、国际贸易等领域信息资源开发服务
5、数字化技术、高拟真技术、高速计算技术等新兴文化科技支撑技术建设及服务
6、分析、试验、测试以及相关技术咨询与研发服务，智能产品整体方案、人机工程设计、系统仿真等设计服务
7、数据恢复和灾备服务，信息安全防护、网络安全应急支援服务，云计算安全服务、信息安全风险评估与咨询服务，信息装备和软件安全评测服务，密码技术产品测试服务，信息系统等级保护安全方案设计服务
8、科技信息交流、文献信息检索、技术咨询、技术孵化、科技成果评估和科技鉴证等服务
9、知识产权代理、转让、登记、鉴定、检索、评估、认证、咨询和相关投融资服务
10、国家级工程(技术)研究中心、国家工程实验室、国家认定的企业技术中心、重点实验室、高新技术创业服务中心、新产品开发设计中心、科研中试基地、实验基地建设
11、信息技术外包、业务流程外包、知识流程外包等技术先进型服务
(二)高新技术企业优惠
认定(复审)合格的高新技术企业，自认定(复审)批准的有效期当年开始，减按15%税率征收企业所得税。
我省大数据产业可能涉及《国家重点支持的高新技术领域》中第一“电子信息”，第五“高技术服务”中第(三)“信息技术服务”、第(六)中“电子商务技术”、第(七)“城市管理与社会服务”。
(三)软件企业和集成电路设计企业优惠
新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度(指应纳税所得额大于零的纳税年度)起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%减半征收企业所得税，并享受至期满为止;
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
(四)动漫企业优惠
经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的有关所得税优惠政策：
新办符合条件的软件企业经认定后，在2017年12月31日前自获利年度(指应纳税所得额大于零的纳税年度)起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%减半征收企业所得税，并享受至期满为止;
(五)技术转让所得优惠
一个纳税年度内居民企业技术转让所得(含转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得)不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
所称技术包括专利(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。
(六)研究开发费用加计扣除优惠
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
(七)固定资产加速折旧
1.企业的固定资产由于技术进步，产品更新换代较快或常年处于强震动、高腐蚀状态的原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
2.集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含);
3.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。
4.①计算机、通信和其他电子设备制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法;
上述2个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法;
②对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法;
③对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
(八)小型微利企业优惠
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(九)技术先进型服务企业优惠
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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