随着人们对内部审计职能和作用认识的不断深入，内部审计在参与各种机构的控制和管理中的关键作用得到人们普遍承认，同时，对内部审计期望越来越高，审计责任和审计风险也越来越大。下面是小编为大家整理的内部审计学毕业论文，供大家参考。

内部审计学毕业论文范文一：中小企业内部审计问题思考

摘要：审计是对财务工作好坏的一个评判，中小企业在发展的过程中，财务是否健康是决定企业发展的一个重要因素。本文阐述了内部审计的重要性和相关理论，并从现状出发，由表及里，剖析了目前我国中小企业内部审计的一些问题，最后提出了一些建议。

关键词：内部审计;质量控制;机制;对策

1内部审计质量的相关理论

在经济全球化、特殊行业的环境变化以及政府的干预措施等因素的影响下，我国企业的发展受到了一些挑战，各行业面临着巨大的挑战。因此，为了更好地迎接这种挑战，企业必须加强对内部财务的审计和管理，提高企业的核心竞争力和经济效益，促进企业的发展，以应对不断变化的市场经济环境。现阶段，虽然很多企业建立了内部财务审计制度，但是，企业的财务审计能力和管理水平不高，审计制度过于形式化。所以，只有处理好内部的财务审计问题，才能让审计起到实质性的运用。内部审计质量和内部审计成本和内部审计的有效性密切相关的，一般来看，审计质量越高，审计成本越高，所以审计难度也更大了。但根据边际效用递减法则，提高内部审计的质量，内部审计成本增长率大于经济增长将带来的好处，因此，从理论上讲，必须有一个最佳范围的内部质量审计的审计范围内的最大净效益(内部审计的收益减去成本)的方法。在所有费用不变的前提下，确保内部审计质量最小化。

2我国中小企业内部审计质量控制存在的问题

2.1对内部审计的认识不足

在企业内部审计工作上，很多人是缺乏认识的，比如内部审计与外部审计部分，内部就是内部，外部就是外部，外部审计有起自己的特征，同样，内部审计也是有规则的，这种认识的偏差，对内部审计的实施是由一定影响的。从另外一个方面去看，内部审计是监督管理、维护经济的手段，因此，很多人就误认为内部审计也类似政府审计、国家特派员审计，这样就混淆了两者的界限。有了这样的了解，主要商业领袖不重视内部审计，内部审计机构被破坏，或内部审计师“双向服务”的思想目标可操作性不强，对内部审计造成影响。

2.2内部审计机构设置不健全，独立性差，职权缺位

内部审计的独立性是最重要的特性是其工作顺利进行的根本保障。内部审计的独立性不但表现在机构联系上，而且还反映在行使职权的授予上，关系审计客观性。审计委员会在公司内部的审计机构能够独立进行内部审计工作，内部审计委员会人员的组成是其关键。目前，上市公司的内部审计委员会的成员彼此缺乏有效的克制，不能反映出多元化治理的概念。目前的内部审计的设置主要有两种模式。第一，会计部门提供的内部审计机制。在该模式下，内部审计在会计部门内部实际上是同一会计部门的事。第二，虽然会计部门的审计机构独立，但仍由单位领导负责，内部审计师在自测：这实际上是把内部审计当作一个管理工具。这两个模型的独立审计性消失，不能保证审计结论的客观性和公正性。

2.3我国企业内部审计不规范

从理论上讲，审计师的工作具有严肃性、规范性等特点，公认的审计步骤有准备、实施以及完结三个阶段，但从实际看，这么多年以来，我们国家很难去遵守这个规定。有句话：“再好的制度，没有人遵守和执行，也没有用。”这种不规范主要是体现在审计工作之前没有一个计划，例如对于审计范围、对象、内容以及流程，都是指令性的，真正的计划性的东西太少。还有就是审计工作的所谓底稿编制的不完整，没有客观性，因此，审计工作也就不能去执行审计程序，更不用说发现和记录问题了。

2.4内部审计人员业务素质低，专业技术水平低

审计主要受主观判断，所以人员的专业要求很高。然而，中国的内部审计师一般受教育程度较低，构成一个内部审计委员会的专业人员缺乏内部审计师资格。此外，审计人员不熟悉会计业务，以为这只是账户、账单等，因此他们的专业能力不高。此外，计算机软件、财务软件少，内部审计人员的专业技能低，应用软件也有很多局限性，很多先进的审核技术没有在企业中应用。

2.5财务收支不合理

财务收支不合理问题主要表现为虚减现金余额。在正常情况下，公司的资产运营的情况变化显著，但最终是不受限制的现金余额很低，企业融资获得的收入实际上并没有完全到账。用户的财务报表显示，使用效率高，操作条件下性能好，但事实上有各种弊端，挪用收入经常发生。账面价值转移资金未上市使用，未上市的基金转移到不相关的关联方，用设立银行账户和其他未上市的方法描述烟草公司，没有健全监督机制。财务支出审批机制不完善，财务收入和支出管理有缺陷导致领导没有企业的财政收入，浪费钱，以及各种各样的偏袒，窃取公共基金和其他企业资金，造成了极大的安全威胁。

3加强我国中小企业内部审计的基本对策

3.1完善内部审计工作机制，提高审计效率

财务审计方面并不都由领导亲自负责，因此需要专门的部门进行监督和管理。提高内部管理的效率，特别是在烟草公司规模的增大，有必要简化内部流程，也需要审计的财政分权合适的人，只有领导把自己的金融审计做好，有责任的细节和专业的工作，才能有效地进行财务审计工作。此外，内部财务审计制度健全规范，还要注意财务审计的另一个方面。标准化的内部财务审计标准，规范内部财务审计的内容，以提高财务审计的准确性和效率。日益复杂的审计，审计师给以更高的需求，能够及时地发现基于能源数据的企业在使用能源挖掘过程中存在的问题，并制定一个科学合理的审计程序和计划。现代企业由于业务规模的扩张，经营管理日趋复杂，业务多元化，多层次的管理层级和分散生产的位置操作，需要一个良好的和客观的审计机制和监督机制，监督企业责任属于经济持有者按照既定目标、原则、政策、系统、计划、预算等需要谨慎地履行经济责任，为了更好地达到加强企业控制，完善企业制度，加强企业管理为了这个目的，应进一步建立完善工作机制的内部审计，内部审计应该集中在时移事后审计，审计之前，这整个过程的管理，在工作内容上，将内部控制制度审计和绩效审计调查违反纪律，提高金融运行和管理机制，规范业务操作，维护企业利益。

3.2健全公司财务审计机构

从国家法律法规的角度来讲，抑或企业自己来说，政府应该提供财务数据和票据金融企业所得税检查确认的内部财务收入的完整性。企业公司应该建立一个独立的、责任明确的财务审计部门，其中包括建立激励机制，以便审批人员审批支出财务尽职调查工作，建立和完善责任制度，确保财务支出审批的质量，明确责任的财务支出审批人员。鉴于我们的社会情况，我国大部分公司并没有建立一个独立的内部审计机构和健全的财务支出审批机制。特别是在国家审计署发布规定专门为企业建立财务审计后，建立财务审计部门更是以证据为基础。因此，建立和完善烟草烟草公司和整个系统的财务审计机构是必要的，应该尽快改善金融审计。

3.3进一步规范企业内部的审计工作，设置合理的审计机构

规范审计计划，包括企业内容审计范围、程序、审计部门，以便每个内部审计人员能够积极参与提高内部审计的质量，规范内部审计程序。此外，在制定评价体系的过程中，审计监督以及人事部门必须在协作工作的过程中进行方案的制定，研究拟定经济责任审计评价标准和法规的定义来保证实现审计效率和公正性。与现代企业制度相结合，建立适当的内部审计。根据审计加强内部审计人员的独立性，内部审计人员直接归因于最高领导层，更好地、有效地内部审计工作。为顺应我国和国际经济发展的趋势，最大限度地防范虚假会计信息，健全我国当前的审计和会计规范已成为重要论题。健全审计会计规范应在结合我国国情的同时借鉴国外的相关规定，实现与国际合并会计制度的趋同。具体而言，主要从以下几方面着手：正确划分同一控制和非同一控制下的企业审计;重点对财务性合并的会计信息特征加以审计描述;对财务性合并的会计处理方法的适用做出严密限定。

3.4提高企业内部审计人员的业务素质

由于使用电脑和其他现代网络基础设施，内部审计师应该有一个在线数据库，微型计算机和网络。内部审计部门需要在电脑专家，内部审计人员可以帮助企业发展计算机审计软件，而审计人员审计部门其他电脑培训和学习，以便其他审计师可以掌握财务软件。加强内部审计人员业务技能培训。内部审计师需要精通财务会计专业知识，掌握会计业务技能，内部审计可以帮助公司更好地为企业盈利。还要实现审计的现代化，若要实现内部审计的现代化，就必须将审计工作的中心加以调整，从规划性的审计向风险预测等综合审计过渡，从单一结构的审计向管理、运营等审计转变。审计部门要经过信息审计、决策性审计、机制审计等层面逐步开展，在审计过程中发现的问题及时反映到管理层。

3.5保证业务预算编制的合理性

在企业编制预算的时候就严格规范，要根据企业的实际情况，根据部门的计划任务和生产水平，合理地去编制规划，制定合理的方案预算，以此来保证企业预算的有效实施，从源头上给审计做好铺垫工作。防止预算在执行的时候过度集中化，引起花费超支的嫌疑。

4结语

目前，内部财务审计已经成为一种意识，深入企业管理的理念中，大家在关注基于风险的审计过程的同时，还更加注意宏观层面可能存在的譬如社会和国家层面的审计风险。目前，许多企业已经逐渐关注在这方面，发挥强有力的作用，指导财务审计、内部财务审计系统也日趋成熟。本文主要是抛砖引玉，侧重于内部财务审计，对这些方面的问题进行了一些探讨，希望能建立足够的防范意识，促进中小企业逐步提高内部审计标准和水准。

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[6]庄莹.加强上市公司内部审计查错防弊的若干思考[J].会计之友,2012(06).

内部审计学毕业论文范文二：国企内部审计创新思考

摘要:对于我国的经济发展来说，国企具有非常重要的作用，其一般都是掌握着我国的经济命脉，为了能够更好的保证我国国企的内部审计工作，本文对当前我国国企内部审计中存在的问题进行了简单的分析，并提出了作者的一些建议，帮助我国的国企更好的进行经济活动。而在国企中比较重要的一个行业则是石油化工行业，其主要是控制我国的石油行业，掌握着我国的石油能源供应，其内部的审计工作质量对我国的经济发展具有非常重要的作用。

关键词:国企;内部审计;问题

对于我国的经济发展来说，国企是非常重要的经济组成部分，其对我国人民的日常生活具有很大的影响。随着我国经济的迅速发展，国企的经济地位越来越高，大部分的国企都是对我国的重要经济组成部分进行控制，其内部审计工作的质量对我国的经济发展具有非常重要的作用。而石油化工产业则是国企中的重要能源供应行业，控制着我国的石油能源供应，本文对当前我国石油化工国企内部审计工作中存在的问题进行了简单的分析，并提出了作者的一些建议。

一、石油化工国企内部审计创新的重要性

(一)保证各层管理人员能够认真履行经济责任

对于现代企业发展，必须将企业的发展建立在完善的内部审计基础上，通过有效的审计工作能够保证企业发展过程中更好的扩展自身的规模，另外，企业的经营业务也在逐渐向着多方向发展。对于石油化工行业，其各种经营项目的开展一般都是相关的信息搜集人员对信息进行收集和整理，然后将其提供给决策者进行企业发展战略的制定，大部分的企业管理人员没有精力去对这些信息去进行收集。但在国企内部，大部分的工作人员之间具有较大的利益纠缠，为了自身的利益往往会对管理人员提供错误的信息，而国企内部审计工作的开展则很好的解决了这一问题，通过国企内部审计能够将每一位工作人员自身的利益和企业的经济发展相关联，提高员工的经济责任。

(二)健全企业的约束机制

对于一个企业，良好的约束机制能够更好的对员工进行管理，提高企业的自我控制能力，想要真正的提高我国企业的约束机制，首先需要建立健全的内部审计制度，从制度上改善企业的约束机制，而对于石油化工企业，这一制度的建设更加重要，由于石油化工行业是一个高利润的行业，对我国的经济发展具有非常重要的作用，同时石油化工行业也是一个高危行业，有效的内部审计工作能够提高石油化工行业的约束机制，增强其安全生产的能力，降低企业不正常生产现象的出现几率。

(三)完善国企决策机制的需要

伴随着我国经济竞争逐渐激烈，我国的企业在经营时面临的风险也越来越大，一个企业想要持续稳定的发展和生存，必须具有正确的发展策略，帮助企业建立正确的发展方向。而内部审计工作的展开，能够为企业的信息提供工作进行有效的监督，帮助企业更好的进行发展决策的制定，提高企业的生存能力。

二、当前国企内部审计工作中存在的不足

(一)机构不完善，缺乏独立性

想要实现企业内部审计工作的质量，首先需要将企业的内部审计工作独立出来，根据我国的相关法律法规，企业的内部审计工作只对企业的领导人进行负责，在工作过程中仅仅受企业领导人的管控，在工作过程中，其往往不应受到企业其他管理部门的干涉，这样能够保证国企内部审计工作的工作质量，不会因为企业内部的人际关系而影响工作质量。但在我国的大多数国企中，内部审计部门往往是直属于企业的财务部门进行管理，而一些审计部门虽然保证了独立于财务部门之外，但其在进行审计工作时却会受到企业内部的纪检等监管部门的控制，这样就使得企业内部的审计部门在工作时受到多方面的影响，耽误审计部门的工作进展，影响审计质量。此外，还有的国企从纪检和财务等部门抽调一些人员进入到企业的审计部门，但这些人员对于企业的内部审计工作完全不了解，导致其在工作时影响审计工作的质量。

(二)事后审计为主，缺少事前和事中审计

当前我国的国企审计中，大部分是在事故发生之后对其进行审计，而在工作进行之前却没有对应的事前审计，也没有工作进展过程中的事中审计，这对国企行业的发展是非常不利的，往往会造成严重的经济损失，而在石油化工行业中，事后审计往往会造成严重的事故危害，严重的危害员工的生命安全。对于审计工作，其应该贯穿项目进行的整个过程，对于整个项目中存在的问题及时进行发现和解决，尤其是石油化工国企，其内部审计工作能够降低事故的发生率，提高生产的安全性。因此，对于石油化工企业的内部审计，其应该贯穿整个生产过程，将问题扼杀在摇篮中，保证企业施工人员的生命安全。

(三)缺乏健全的审计制度和方法体系

想要保证审计工作的正常进行，提高其对国企工作的职能作用，必须建立完善的内部审计制度和方法，通过制度的建立，能够使审计工作有法可依，在工作过程中更加完善的对企业的问题进行解决，为企业的发展提供及时准确的信息，而方法的建立则为国企的内部审计工作创造了良好的条件，通过正确有效的审计方法，能够大大提高国企内部审计工作的效率，提高企业的经济效益。而对于石油化工国企内部审计，完善的制度和方法的有机结合能够从全方位创造良好的外部环境，保证国企内部审计工作的有效开展，使内部审计工作发挥其应有的作用。

(四)国企内部审计人员的素质不高

对于国企内部审计工作来说，其对审计人员的各方面要求是非常高的。审计人员不仅需要掌握基本的审计学知识，同时，还需要对整个企业的财务运行和经济法等知识有一定的涉猎。这种情况下对国企的内部审计人员的素质要求是非常高的，但目前我国的国企对于这一要求很难满足，大部分的审计人员都是从企业的财务管理部门直接抽调过来的，仅仅对于财务管理知识具有比较全面的掌握，而对于审计知识基本上没有了解，这种情况导致审计工作的质量难以保证。另外，还有一些企业的财务管理人员比例远远高于审计人员，这导致企业的内部审计工作压力过大，审计人员在工作时很难全面的对企业的情况进行审计，发现的问题远远少于企业内部实际存在的问题，影响审计工作的质量。

三、提高国企内部审计质量的措施和方法

伴随着我国市场经济体制的不断发展，其重组和改革不断深入，为国有企业的发展带来了新的发展时机。为了能够更好的提高国企内部审计工作的质量，需要对当前国企内部审计工作中存在的问题进行有效的解决，通过科学有效的方法增强企业审计工作的科学性。

(一)强化内部审计工作的重要作用

随着市场经济的不断发展，企业在发展过程中面临的竞争越来越激烈，尽管石油化工企业的竞争面较小，但随着新能源的研究，其面临的竞争也越来越大。而通过提高企业内部的审计工作重要性，能够对企业内部进行有效的管理，提高企业的协调机制。因此，企业在发展的过程中需要不断提高审计工作在企业发展中的重要作用，为企业的发展提供有效的管理。首先，企业需要对内部审计工作的动力来源进行认真的调查和研究，大部分的内部审计动力都是来源于企业自身的，也就是企业在发展过程中所建立的各种合作和委托关系。而根据现代企业的管理体制，企业在进行内部审计工作时，协调机制的有效运用能够使企业的管理和经营进行有效的结合，使企业能够在发展的过程中使管理和审计互利互惠。

(二)制定合理的审计制度，明确企业内部审计的职权范围

对于企业内部的审计制度建立，需要根据企业自身的实际发展情况制定符合自身发展的制度，像石油化工企业在进行审计制度的建设时，需要将自身定位为能源供应行业，其在日常的工作中主要是一种供应商的位置。在进行审计制度的建设时，需要采用科学规范的方法对各部分的内容进行明确的分工，保证企业内部的审计工作能具有较强的权威性，其结果能够使大多数人满足要求。另外，在进行内部审计工作时，还需要对其工作的职权进行明确的划分，其主要包含以下两部分的内容：首先是对企业内部的经济资料进行有效的审核，并对其进行全面的取证调查，保证数据信息的准确性。然后是在工作过程中全面了解企业的发展规划和出现的问题，出席全部的企业内部会议，对于出现的问题，需要及时提供准确的信息，并制定有效的解决措施。

(三)明确审计工作的主要内容

对于审计工作，大部分的国企内容都是差不多的，具体来说主要有以下几个方面：首先是对企业的发展资金进行预算，保证企业发展具有充足的资金供应，且能够对企业的财务计划进行有效的执行，帮助财务更好的进行企业管理。然后是通过对企业的经济运行进行全面的了解和掌控，促进企业的经济效益提高。然后对企业的经济活动进行全方位的了解和调查，将其中涉及到的财政支出等进行认真的核对和审核。还有对企业的建设项目决算提供准确全面的信息，帮助企业进行有效的政策决策等。对于石油化工国企，其内部审计工作在进行时需要严格控制其审计的客观性，因为对于每一项化工操作，往往都会因为一个小的失误而造成严重的损失，甚至危害员工的生命安全。而通过强化企业内部的审计工作，能够使企业运行过程中的风险大大降低，提高企业运行的安全性。

(四)加强内部审计工作的信息化

对于国企的内部审计工作，信息化的建设能够大大提高审计工作的效率，同时信息化的审计模式还能降低审计人员的工作失误。另外，在进行审计工作的信息化系统建设时，还需要充分的借鉴国外大型企业的先进经验，提高自身的科技利用率，帮助企业更好的进行审计工作。通过信息化的审计工作模式，能够使企业经营过程中更好的降低错误的出现几率，帮助企业更好的发展。

(五)加强审计人员的培训

市场经济是一直在不断发展变化的，因此，企业想要更好的发展必须紧跟时代的脚步，加强对市场变化的了解，及时对自身存在的问题进行解决，使自身能够更加适应市场的发展模式。而为了能够更好的提高企业的审计工作效率，需要对审计人员进行全面有效的培训工作，增加审计人员的知识程度，帮助其更加全面的掌握工作技能，提高其职业道德。另外，在进行培训时，还需要对审计人员的工作资格进行认真的审核，防止不符合要求的审计人员上岗工作，提高审计队伍的整体质量。

四、结束语

随着我国市场经济制度的不断变化，国有企业不断对自身存在的问题进行解决，从而完成了历史性的转变，这对我国的经济发展来说是非常有利的。但由于国企审计工作的改革时间较短，其中存在的一些问题还没有完全暴露出来，为了能够更好的促进国有企业的正常发展，需要不断发挥企业内部审计工作的重要作用，对出现的问题及时进行解决，帮助国企更好的进行制度建设和改革。另外，现代经济主要依赖的是科技发展，国有企业在发展的过程中需要不断引进先进的信息化技术，提高审计工作的效率和质量，为我国的国有企业发展提供高效的服务。

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