货币资金是企业流动性最强的资产，是企业从事生产经营的血液。加强企业货币资金管理，是提高企业资金运营效率，保持企业竞争优势，保证企业健康可持续发展的重要基础，下面是小编整理的货币资金管理论文，希望你能从中得到感悟!

货币资金管理论文篇一

浅议国有企业的货币资金管理

[摘要]在国有企业的财务管理中，货币资金管理是一项重中之重的内容，所以有必要加强对企业货币资金的管理。由于财务管理和货币资金管理有着紧密的关系，再加上，现阶段国有企业的货币资金管理过程中存在较多问题，所以应用现代化的财务管理体制引领企业走出货币资金的管理困境。本文就国有企业的货币资金管理工作展开如下分析研究。

[关键词]国有企业;货币资金管理;探讨

一、货币资金的概念

货币资金指的是企业在经营发展的过程中，资金以货币的形态存在，具体包括现金以及银行存款、其它货币资金。其中现金指的是企业拥有由出纳人员所保管的相关货币，也就是库存现金。而银行存款指的是企业存放于开户银行内，可以随时取用的货币资金。至于其它货币资金指的是企业除了现金以及银行存款之外其它各类货币资金，具体有外埠存款、银行本票、信用证存款以及银行汇票存款、信用卡等等。

二、加强国有企业货币资金管理的主要目的

(1)降低货币风险。通常货币资金在国有企业全部资产中，流动性最强，往往存在被挪用以及以及被盗的风险，为了预防财务人员以及报账人员以职务之便，以敲诈手段贪污来挪用现金，可见国有企业必须不断完善内部控制体系。(2)减少企业货币资金的占用量。货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。怎样保持最优现金持有量，以让企业不但可以充分地利用货币资金，同时又不会影响到企业的日常生产，是制定相关货币资金方法时所要考虑的问题之一。

三、现阶段国有企业货币资金管理存在的主要问题

(1)财务管理的价值观念淡薄，投资决策不正确。财务管理有两个价值观念：第一是货币时间价值。第二是投资风险价值。从现代的财务管理理论上来看，企业在进行投资时必须要考虑到这两个价值问题。可是目前多数企业的各种投资决策之中，企业决策者没有对货币时间价值以及投资的风险价值给予该有的重视。再加上缺乏对产品以及市场等经济参数的合理科学预测，在做决策时，存在较多主观意识，定量分析较少，导致最终的决策合理性、科学性比较差。项目无法建成投产又或者是项目运营之后无法产生预期的投资效益，更甚者投资血本无归。(2)费用的支出量增大。随着经营实体的不断扩大，相应的人员也在不断的增加，尤其是非业务员的增加，但是企业所经营的业务却没有得到广泛的开展，相反的企业费用的支出却在不断上升。除此之外，有一些承包经营者的综合素质比较差，将坐车子、买手机以及住房子、装修办公室之类的个人享受列在首位，没有将提高企业管理水平、全方位的拓展业务为主要任务，在很大程度上阻碍了国有企业的经营发展以及效益提高。(3)管理失控以及信息失真现象严重。从现阶段国有企业成立的一些子公司来看，其不管是经营效益的好坏，通常均是难以履行应该承担的责任义务，那些无独立核算的业务部，更是发生无偿占有货币资金的现象，有关的财务部门无法及时掌握有关承包者的实际经营状况，难以实施高效的控制，再加上会计人员的综合素质比较低，有的还是业务员兼职，会计的基础工作质量较差，管理比较混乱，经营发展状况以及成果不够真实可靠。(4)资产结构不够合理科学，资产的效益性以及流动性和效益比较差。因多数国有企业的盲目投资，使得有较多数量的货币资金被长期占用，致使企业流动的比率逐渐降低，在流动的资产之中，不良债权所占的比重相当大，这些都不可能产生任何的收益，又或者收益十分低，更甚的还低于资金成本，这些都严重影响到企业资产整体的收益性以及流动性。

四、加强国有企业货币资产的管理

(1)更新管理观念，将货币资金管理作为一项重中之重的工作来看待。想要在日益激烈的市场竞争之中站稳脚步，国有企业的上层管理者、决策者以及内部各个部门的全体成员都必须及时的更新自身的财务管理观念，要及时转变传统的落后观念，增强货币意识、质量意识以及效益意识，不断树立科学的市场竞争观念，尤其是国有企业的管理者、决策者，特别要树立正确的财务管理意识，只有这样才可以在进行各项决策和管理时，起到很好的带头作用，进而在全体职工心中树立威信。在更新国有企业全体员工的管理观念基础上，还要将货币资金管理作为企业管理中的一项重中之重的工作来看待，将获取最大化的效益作为企业各项解决业务的发展目标，这样才能引起全体职工的高度重视，并能在实践中，严格要求自己的各项操纵行为。(2)建立健全货币资金的内控制度。建立健全货币资金的内控制度，才能确保每一项资金管理工作有章可循。首先应该确定岗位职责的权限，完善授权批准制。国有企业在没置各个岗位职务时，一定要遵守不相容岗位相分离的基本原则，实施内部牵制。所有涉及到款项收付、登记以及结算的工作.均要由两个人或者两个人员以上来分工办理。还要切实做到会计以及出纳互相分离、收银以及稽核互相分离、采购以及出纳互相分离、信息系统维护以及日常操作互相分离等。进一步确定各岗位的权限范围，所有经办人员要确保在授权的范围之内做好相关业务的办理，严格按规章制度来操作和处理相关事宜。其次，完善财务核对制度。应设置多人对业务的各环节进行控制，通过核对，来确保账证、账实以及账物均相符，以减少或者避免相关舞弊行为的出现。核对人员要认真审查收银部的所有账单是否为连号使用，费用金额是否完全正确，是否有错记或者漏登的情况。账单压价、毁单或者打折是否都经过了相关授权者的签字确认。此外，还要注重财务的事后监督检查，也就是对各岗位、各业务展开日常性以及周期性检查，对各个单位的现金、各银行的存款控制以及财务票据印章的管理、审批手续的执行情况等展开检查监督，确保国有企业内部的会计控制的完善以及严密。第三，实施岗位的轮换制。展开岗位轮换能够有效避免由于职工长时间的留任个别岗位而出现麻痹，导致差错出现。实施岗位的轮换制，还可以充分挖掘员工的潜在能力，培养员工具备较强的业务能力，成为复合型的专业人才。(3)加强对国有企业财会人员的综合素质教育，提高财会人员的综合素质。财会人员是各项货币资金管理的主要参与者，所以有必要加强对相关财会人员的综合素质教育，提高财会人员的综合素质。首先应该加强财会人员队伍职业道德的教育。应该在财会人员中进一步加强爱岗敬业、廉洁自律、客观公正、诚实守信、提高技能以及强化管理服务教育，以唤起相关财会人员的责任感以及使命感，使员工深刻领悟到财会工作的重要所在以及社会价值，促使员工热爱本职的工作并忠于职守。总而言之，加强财会人员的职业道德教育，可以增强员工履行职责以及道德义务的主动性，进而自觉地在实际操作中不断改造自身的思想品质，提高自身的素养以及自律能力。其次应注重加强财会人员的业务素质教育。当前，随着我国市场经济的不断发展.我国财会行业要求专业性以及技术性越来越高，同时对财会人员整体业务素质的要求也是越来越高。国有企业应经过上岗培训以及在职人员再教育之类的渠道，不断充实和更新财会人员的业务知识，提高财务人员的职业判断力，丰富财会人员的会计理论知识，增强财会人员的业务能力。总而言之，财会人员唯有掌握更加新的、更加多的专业理论知识以及专业操作技能，具备完备的管理知识结构，才能够在实际操作相关会计业务时，得心应手，进而有能力来识别正误，确保会计信息的完整性和真实性、可靠性，减少由于业务水平不足导致的人为差错以及损失，确保会计信息的可靠准确，确保国有企业财会信息的质量。

总之.国有企业应该根据自身生产管理的实际情况，制定出一整套行之有效的货币资金管理制度以及其它的管理方法，只有这样才能做好国有企业的货币资金管理工作，促使国有企业各项货币资金的正常使用。

参考文献

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