超市货币资金管理论文
货币资金是指生产和再生产过程中处于货币形态的资金。下面是小编为大家整理的超市货币资金管理论文，希望你们喜欢。
超市货币资金管理论文篇一
浅谈货币资金管理
摘要：货币资金是指生产和再生产过程中处于货币形态的资金。因此我们加强货币资金管理，如何进行货币资金管理呢?我认为，对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。
关键词：货币资金，管理
货币资金是指生产和再生产过程中处于货币形态的资金。它包括库存现金、银行存款及其他货币资金。它是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，有被盗和挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金。因此我们加强货币资金管理，如何进行货币资金管理呢?我认为，对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作;而“理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。
(一) 建立建全货币资金的管理制度
因为货币现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，有被盗和挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的内部会计控制体系，从事前、事中、事后进行控制，主要程序如下：
1.建立适合企业特点的权责分配和不相容体系
责任分配、权利委派以及相应制度的建立构成监督、控制和确定每个角色的基础。权责分派应涉及企业所有员工，必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成，权责分派体系必须做到不相容职务的分离：①货币资金支付审批职务与执行职务相分离;②货币资金的保管职务与盘点清查职务相分离;③货币资金的会计记录职务与审计监督职务相分离;④出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2、对货币资金业务建立严格的授权审批制度
建立授权批准的检查制度，其目的主要是通过必要的检查程序以确保每类经济业务授权批准的工作质量。企业对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任自觉制度，防范贪污、侵占货币资金行为。
3、建立货币资金支付业务控制程序
(1)支付申请 企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附上有效的经济合同、原始单据或相关证明。
(2)支付审批 审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质和金额重大的，还应及时报告有关部门。
(3)支付复核 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付企业是否妥当。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(4)办理支付 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
4、加强现金和银行存款控制
(1)加强现金库存限额管理;明确本企业的现金开支范围和现金支付限额;现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金;严禁擅自挪用、借出货币资金;货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账;定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
(2)加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算;严格遵守银行结算纪律;指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符;加强对银行对账单的稽核和管理，出纳员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;使用网上交易、电子支付方式的企业办理货币资金支付业务，不应当因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序;企业在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核。
(二)货币资金的理财性管理
货币资金的理财性管理的主要内容就是如何使货币资金持有成本和短缺成本都同时降低，本人认为当企业现金流入与流出越趋于同步时，短缺成本最小，同时如果货币资金对外投资收益率越大，则持有成本越大，只有加大货币资金投资才能降低持有成本，而只有在保持企业现金流入与流出越趋于同步的前提下减少持有量，才不会提高短缺成本，因此进行货币资金的理财性管理应先尽量使现金流入和流出在数量和时间上相近，具体来说要重视以下几个方面：
1、重视现金流量预测
现金流量预测要能瞻前顾后。瞻前就是对上一年度的现金流量要从经营、投资、筹资活动三方面认真分析;顾后就是根据企业发展需要以及社会环境变化预测现金增减量,按季节或市场周期变化及时调整,保持现金快速周转,减少存量现金占用,提高现金周转速度。现金预测应考虑的因素有外部因素和内部因素，外部因素有经济因素、市场因素等,甚至还会受到政治因素的影响;外部因素有企业内部的经营决策、经营方法等，这些因素都直接或间接地影响着现金的流量。从控制角度讲，必须综合这些因素及时确定某一或某几个时点的现金最低余额。当编制的现金预算月末的现金余额超过所确定的现金最低余额时，两者的差额可视为现金的过剩;反之，可视为现金的短缺，企业必须进行现金预算修整或采取措施解决短缺资金的筹措问题。为了实现对现金最低余额的有效控制，必须加强对现金取得、付出的数量和速度的控制。而现金收支的控制，应借助于现金流量预算管理来实现。通过编制详细的现金预算，可以按期预测未来的现金流量，提供何时会发生现金短缺或剩余的信息，从而可以及时地安排筹措短期资金和短期投资，现金预算的编制过程实质上是采取新的政策、措施，实现现金流量平衡的过程。
2、重视加速资金的周转，加快货币资金的回笼
首先，加强应收账款的管理,要把应收账款的回收纳入销售全过程,把应收账款的催收放在和产品销售同等重要的地位,落实应收账款责任制。同时,重视现销,压缩赊销,采取各种优惠政策来扩大现销比例。其次,要加强存货向现金的转化，加强采购控制,正确编制与执行采购计划,保持合理储备,对那些呆滞和积压的存货要积极处置;严格控制领料,执行消耗定额,杜绝浪费现象。第三要保持生产和销售的密切联系,加快产品的销售,最大限度地压缩产成品资金的占用。
3、重视现金浮游量的管理
现金浮游量是指企业存款账户上存款余额和银行账簿上企业存款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间的未达账项。充分利用浮游量是西方企业广泛采用的一种提高现金利用效率、节约现金支出总量的有效手段。重视利用现金流量表中筹资与支付能力的分析来揭示企业在金融市场上的筹措资金能力以及偿付债务或现金的能力。
4、推迟应付款的支付
推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方提供的信用优惠。必要时如企业急需现金，在考虑好供货方的折扣优惠与急需现金的利益得失后，可以放弃供货方的折扣优惠，在信用期的最后一天支付款项。
5、计算确定企业最佳现金持有量
企业置存现金目的主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。企业要在满足流动性需求的同时，积极主动地进行投资，以获取货币资金的最大收益，这也是进行货币资金理财时，要考虑另一个重要方面，为此我们计算并控制好企业现金持有规模，即企业的最佳现金持有量。确定企业最佳现金持有量，有以下几种方法：
(1)成本分析模式
企业在持有现金时主要考虑现金的机会成本、管理成本和短缺成本，比较这三种成本，使这三种成本之和最小的现金持有量，即为企业最佳现金持有量。
(2) 存货模式
存货模式又称鲍曼模型，它是威廉·鲍曼提出的用以确定目标现金持有量的模型。它假定现金的管理成本是固定的，现金每次的交易成本也是固定的，企业一定时期现金使用量确定的前提下，每次以有价证券转换回现金的金额越大，企业平时持有的现金量便越高，企业的短缺成本就会越低，转换的次数便越少，现金的交易成本就越低;每次转换回现金的金额越低，企业平时持有的现金量便越低，企业的短缺成本就会越高，转换的次数会越多，现金交易成本就越高。使现金持有量的机会成本和交易成本之和最小的现金持有量为最佳货币资金持有量。具体用T表示一定期间的现金需求量;用F表示每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本，一定时期内出售有价证券的总交易成本即为T/C×F;用K表示持有现金的机会成本率，一定时期内持有现金的总机会成本为C/2×K;两者之和即现金总成本=机会成本+交易成本=(C/2)×K+(T/C)×F。
(3) 随机模式
随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。对企业来讲，现金需求量往往波动大且难以预知，但企业可以根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。当现金量达到控制上限时，用现金购入有价证券，使现金持有量下降;当现金量降到控制下限时，则抛售有价证券换回现金，使现金持有量回升;若现金量在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，保持它们各自的现有存量。计算公式如下：
H=3R-2L
式中 b——每次有价证券的固定转换成本;
i——有价证券的日利息率;
δ——预期每日现金余额变化的标准差(可根据历史资料测算)。
其中：现金持有量下限L的确定，则要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受能力的影响;H表示现金持有量的上限;R表示现金返回线。当现金控制达到下限L时，企业则应转让有价证券换回现金，使其存量回升到现金返回线R的水平;当现金控制达到上限H时，企业则应用现金购买有价证券，使现金持有量回落到现金返回线R的水平。
总之，货币资金的理财性管理主要是保持货币资金在企业内的最优配置，也就是在满足企业货币资金最低需求量的同时，充分提高货币资金的使用效益，从而降低货币资金成本。
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