我国现代企业制度已经建立,企业内部控制制度逐渐成为现代煤矿企业管理的重点,健全内部控制制度一方面能够保护煤矿企业自身的良性运转,另一方面能够适应我国社会主义市场经济的需要。下面是小编为大家整理的企业内部控制论文，供大家参考。

企业内部控制论文范文一：民营企业内部控制问题与建议

摘要：我国实行的是以公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展的经济制度，民营经济作为社会主义市场经济体系中极为重要的一环，在社会经济发展的过程中扮演着十分重要的作用。在现代社会生产生活过程中，我国民营经济有了长足发展，特别是在政府政策的大力推动之下，民营经济展现出蓬勃的发展势头。但是由于市场经济固有的弊端以及我国市场经济经验的欠缺，民营经济在发展过程中也受到了极大的限制，内部控制出现了严重的问题，阻碍了我国经济带发展。因此，在我国市场经济快速发展的背景之下，针对我国民营经济产生的问题，就企业内部控制相关问题进行研究，找出问题的关键，加以解决。

关键词：民营企业;内部控制;存在问题;相关建议

随着中国特色社会主义事业建设的胜利推进，我国社会主义市场经济体系得以不断完善，社会经济得到快速发展，在以公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展的经济制度的推动保障之下，我国民营经济迎来了前所未有的发展机遇，高速度的民营经济发展在提升社会就业率，扩大就业面积，增加就业岗位的同时，促进市场商品增加，丰富了市场经济生活，为我国国民经济建设作出了十分巨大的贡献。自改革开放以来，特别是市场经济体系确立以后，我国民营企业借助中国市场开放以及政策倾斜的机遇，利用其自身规模小，发展专一以及经营方式灵活，运行效率快等优势，依靠经营集中，市场空白以及特色经营等方式迅速在我国社会领域开辟市场，并且以此而成为中国市场经济里十分重要的一部分。但是由于我国市场经济发展不成熟，企业运行过程中也带有诸多明显的缺点，这些缺点在极大程度上制约着我国国民营经济的继续发展，是我经济发展的极大障碍。因此，在这一情况之下，就我国民营经济发展来说，以何种方式方法来解决这些问题，从而对我国民营经济发展，对我国国家经济发展，显得十分重要。就我国社会主义市场经济快速发展的背景之下，我国民营企业内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面。

第一，呈现出带有家族式风格的管理方式，制约着经济的发展。

在我国社会主义初级阶段，因为我国社会国情的影响，经济发展很不平衡。在改革开放以来，特别是邓小平南方谈话之后，国家政策制定允许一部分人先富起来，实行先富带后富，最后实现全面富裕的发展方式。在这一种发展方式面前，极大一批人依靠自己的努力建立属于自己的企业，并且建立家族式的延续方式，虽然说，在企业建立初期，这些会在一定程度上这一种方式推动着民营企业的发展，但是随着社会经济的发展，市场竞争逐渐激烈，弊端也就显示的异常明显，这一种方式的存在，就根本上来说，严重阻碍制约了民营企业的成长空间。在民营企业的企业规模较小时，家族式的管理方式使得企业在遇到危机时能够迅速做出反应，便于决策，但是在后期，民营企业规模扩大，这一种形式在大的环境里难以起到其突出作用。

第二，民营企业内部控制意识薄弱。

在社会主义市场里，由于民营企业没有系统的管理经营经验，很容易受到来自社会的威胁。企业经营者为了获得更大利益，追求利益最大化，盲目追求企业的发展，忽视企业内部控制的差异，轻视企业内部控制意识，混淆各部门的所属范围，轻视企业的功能运转，没有将企业内部控制放在企业经营管理的战略高度来考虑，缺乏相关完善的内控制度的制定。

第三，民营企业过于盲目追求多元化经营。

由于社会主义市场经济的快速发展，民营企业迅速走大，建筑规模越来越大，给民营企业带来的难以确定的因素逐渐增多，也变得更加怪异，与之相对的就是关于民营企业的经营风险和财务风险增高，但是由于某一些原因，我国民营企业家的风险意识却较薄弱。由于民营企业在经济发展里起着十分重要的作用，带动了国家经济快速发展，因此，他们扩大企业规模，追求多元化经营管理，作为企业家的他们，只看到了企业多元化带来的优势，忽视了企业的扩大应与企业实力，市场发掘能力相匹配的配套设施

第四，企业内部会计控制存在着明显漏洞偏差。

在社会主义市场经济里，作为现代化企业应该具有的功能部门，会计部门在企业内部运行过程中拥有着十分重要的地位，是我国民营经济运行中一种独特的监察方式。但是由于市场经济的自发性以及民营企业发展缺乏经营经验，现阶段在我国民营企业的内部会计工作中存在着许多问题，比如假账现象严重、信息不诚信等问题，导致民营企业相关发展问题凸出。在社会主义市场经济里，民营企业在国民经济发展中扮演着十分重要的作用，但是就其面临的问题来说，也是十分严酷的，因此，为了解决这些问题，必须与之加以解决。

第一，加强民营企业内部控制，必须对民营企业内部法人治理机构实施规范，严格上实施内部控制。

在我国市场经济里，由于民营企业发展势头十分强劲，带来问题也异常显著。因此，为了保障经济运行健康，针对民营企业来说，要对企业内部各个部门严加管理，制定出严格的规章制度来对企业予以制度保障，用制度来对企业予以规范和保护。明确企业内部规则，各部门单位职能明确，各司其职，使得企业内部决策权，管理权以及监督权三权分立，相互影响制约，协调个部门工作，及时发掘企业内部存在的问题，消灭其安全隐患，

第二，加强民营企业内部控制，必须营造良好的企业文化氛围，提升文化底蕴，必须须加强民营企业会计人员的教育，提高法律意识和职业道德水平。

在现代经济发展以及激烈的市场竞争的过程中，经济实力已经不再是作为衡量企业实力的唯一因素，良好的文化氛围也是企业实力的重要组成部分。就企业文化来说，企业文化是新时代里一种全新的现时代有关企业管理的科学理论和管理方式，同时为企业发展提供精神动力和文化资源。在构建企业文化时，最为重要的是对人的管理。企业文化的核心是人，因此，在生活生产实际的过程中，必须加强对人的思想文化教育，在民营企业里，对企业的员工进行相关培训，提升人的思想道德修养，提高个人素质。时时刻刻以人为中心，培育企业文化时，应当在人的意识领域来学习相关知识，传导员工们了解企业加强内部控制的重要性，培育专门的专业技术人才。塑造良好的社会环境，包括思维以及行动方面，提高管理者素质，由于民营企业多是流行家族制方式，因此，对其核心成员加以培养，就能在很大程度上决定企业文化建设的方向。

第三，加强民营企业内部控制，必须建立健全民营企业内部会计监督机制。

在社会主义市场经济里，经济发展以及社会进步使得人们素质得到大幅度提高，企业要想在这个竞争如此激烈的社会环境中脱颖而出，就必须建立健全民营企业内部会计监督机制，利用监督来督促和提醒相关规则的落实。并且在这一机制建立以来的同时，完善相关运行机制努力做到二者相互协调。在对内部会计监督机制运行过程中，及时建立民营企业内部治理模式，发现相关不足，在法律允许的条件之下进行细致的审核，弥补不足。

第四，加强民营企业内部控制，必须建立完善不相容职务分离控制机制。

在社会主义市场经济里，实施不相容职务分离控制机制，实质上就是组织规划控制在内部控制特别是会计内部控制中的应用。在实施这一原则时，必须做到合理规划相关人员分工调配，提供工作岗位时要做到严谨，明确各体系职责，相互协作，相互支撑，互相完善。与此同时，实行岗位轮换，作为不相容职务分离制中一项行之有效的内控方法，岗位轮换在社会生活中扮演着十分重要的角色，进行岗位轮换揭示工作中存在的误差以及不足，防止犯罪份子的不良动机，提高工作效率，抑制违法事件的发生。

第五，加强民营企业内部控制，必须建立健全有效的内部控制评价机制。

在社会主义市场经济里，为了保障民营企业健康有效运转，必须在民营企业内建立健全有效的内部控制评价机制，在每一个环节，都必须保持严谨的态度予以严格的评估，仔细查找缺陷和不足，从而推进民营企业的发展。

结语

综上所述，为了在根本上解决民营企业内部控制问题，必须要采取适当的手段以及措施，就我国现阶段的市场经济体制来说，建立和完善民营企业内部控制必须紧紧依赖于我国民营经济的实际状况，立足于基本国情，脚踏实地，不浮夸、不冒进，循序渐进，在我国特色社会主义现代化事业建设的基调下稳步前行。

企业内部控制论文范文二：企业内部控制税务风险论文

一、企业税务风险内部控制现状研究

对于企业税务风险的内部控制研究，国内相对于国外而言还有着相当大的差距。对于这方面的问题，国外学者研究的较为全面。而我国学者对于这一领域的研究仅在某方面达成了共识，例如在降低企业税务风险所要重视的自身控制方面，认为原因是内外因素共同促使的，既由于纳税人的因素，同时也由于税收行政以及立法方面的因素。对于税务风险的内部控制方面，部分学者认为要建立并且完善企业的税务风险以及控制体系，从而确保控制水平的提高，保障企业能够进行顺利的发展。还有学者则认为要对企业的税务风险进行评估，在内部控制方面建立一个预警体系，并且要在各个分析流程以及方法上进行综合性的运用，结合内外影响因素，利用各方面能够加以运用的资源对其进行税务风险评价，在税务风险的监控方面实现企业经营的全过程审阅和合理策划，从而实现零风险的目标。到目前为止，我国在企业内部控制方面的研究还没有达到完善程度。企业的税务风险内部控制还处在一个比较初级的阶段，并且有很多的企业对于这一领域的认识都不充分。根据对当前我国企业税务风险内部控制的现状进行调查发现，主要在认识方面、税务风险的内部控制的建设方面和税务风险的内部控制实践方面存在着诸多的问题。

二、企业税务风险内部控制体系建设原则分析

企业的税务风险内部控制是企业内部控制体系中的一个重要的组成部分，所以根据这一内容可以对其原则进行研究分析。企业税务风险内部控制的相关原则可以按照企业内部控制的原则进行制定，下面主要对这些原则进行分析。首先就是牵制和授权的相关原则。企业税务风险的内部控制要求就是要能够在机构设置以及业务流程等方面形成一个相互制约的监督机制;同时还要对兼顾企业的运营效率。为了能够在公平以及公正方面得到充分的体现，要求内部控制的监督部门要以独立的形式存在。在这一组织过程中任何人都是受约束的，都是在内部控制之下的，而这一原则就是为了能够在对税务风险内部控制进行设计的时候在多个部门的基础上进行，并且部门之间是起到制约作用。而授权原则就是要在企业进行一些规章和手续的操作过程中，在相关的业务性质以及岗位的要求方面能够给予相关的任务以及职责的权限。在一定规定的基础上来对企业税务风险内部控制的人员实现权利以及责任等方面的统一，从而把责任人的权利以及义务得到有机的结合。另外就是全面合规的原则。企业的各层次以及过程当中要能够使得企业税务风险内部控制得到全面的贯彻及实施。企业各个层次的人员都要在企业的税务风险内部控制的范围之内进行，而在过程上要能够从计划以及决策和执行等环节加以控制，这样才能够最大限度的在税务风险上得以有效降低并控制，从而对企业的利益得到最大化的保护。在对其控制体系设计的时候要充分的考虑到法律以及相关的法规，否则将会在企业的损失方面带来很大的隐患。

三、M企业税务风险内部控制的问题及成因分析

M企业的税务风险内部控制的问题分析。该企业成立于1997年，其总部是位于沿海A省的N市，主要是以超市和百货零售作为主营业务，对一些中小城镇的连锁企业进行服务，在经过了多年的发展之后，该企业的连锁店已经在各市得到遍及，已经向周边省份进行战略转入，现在该公司正全力准备上市。该企业集团虽然已经在内部控制的体系建设上有了一定的成果，但是所涉及的税务风险内部控制还很欠缺。该企业集团在税务事项的处理方面虽然能够在大体上依照相关的税法规定来处理，但是在整个的税务管理以及税务风险内部控制上意识比较淡薄，大局观念得不到很好的把握，在税务问题上不能有充分的重视，处理较为被动，并且在有关的风险识别、风险评估和应对的链条方面没有得到有效的制度建设。具体的问题笔者进行了如下归纳。一方面是在税务的岗位设置方面不健全，该企业及其子公司在专门的税务岗位方面都没有进行人员设置，并且相关负责税务的工作人员也没有安排，这一岗位主要是通过会计岗位的人员进行兼顾，例如报表会计负责申报企业所得税，成本会计负责申报营业税等。另一方面，岗位的轮换比较频繁，交接工作也没有按照相关的要求进行，对于上岗的人员没有进行相关的培训。

四、完善M企业税务风险内部控制体系建设问题的应对策略

1.关于企业的岗位设置

通过以上对于M企业税务风险内部控制相关问题及其问题原因的分析，笔者根据实际情况进行了深入的思考。通过考察以及对相关资料的解读下，对于企业税务风险内部控制的完善思路进行了如下探究。针对税务岗位没有完善设置的问题，可以对其进行专门岗位的设置，对于有关税种数据的收集、税款计算和申报缴纳等工作进行全面负责。该企业还应该对税收法规安排专人进行收集，并详细的分析其内容及对本企业造成的影响，积极的督促企业子公司进行学习、运用，从而有效的提高管理效益，降低税务风险。税务审核方面工作要加强重视，安排专人进行监督审核，减少税务差错。

2.关于企业的激励机制控制

在涉税奖惩制度方面要制定一套行之有效、灵活的制度，要能够把精神激励以及物质激励有效结合，从而最大化的促进税务人员的工作积极性。在该企业的子公司税务事项的管理上，要努力探索出一个较为系统的税务风险管理流程，税务的事项要全面的涉及，流程环节要完善。子公司在遇到纳税评估的时候要及时向该企业集团反馈，而该企业集团要能够对于所反馈的问题进行详细的分析，在共性问题方面要加强重视。

五、结语

本文主要就企业集团税务风险的概念以及特点等相关问题进行了介绍，并对企业税务风险内部控制的现状进行了分析，而后结合实际案例对企业税务风险存在的问题加以阐述。企业税务风险内部控制的相关问题在当前已经愈来愈受到企业管理层的重视。但是从当前这一领域的发展来看，仍面临着很大的挑战，受到其不确定性以及复杂性等方面的影响。我国的企业还应进一步努力，从实际出发，把巩固理论知识，全方面的进行思考，如此才能够把企业税务风险的内部控制体系的建设得以有成效的建立起。

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