风险管理审计从组织目标的角度来评估与改善风险,为专业的风险管理部门或专职的风险管理人员提供咨询与保证服务,从而将内部审计在企业中的作用推向一个新的更高层次。下面是小编为大家整理的有关审计硕士论文，供大家参考。

有关审计硕士论文范文一：出口型企业风险导向内部审计的应用

一、引言

我国出口型企业众多。与其他内销企业相比，出口型企业的经营风险显然较大审计是内部控制、内部管理及经济监督体系中不可缺少的重要部分。若出口企业审计仍然采用传统的审计观念和方法，不利于有效利用有限的审计资源，也不能满足企业对风险管理日益加强的要求。因此必须要更新审计理念，开展风险导向审计，提升出口企业风险管理的力度。

二、风险导向内部审计在S公司应用的案例

(一)S公司概述

S公司创建于1990年，是集棉花加工、纺纱、织布、印染为一体的大型综合企业。公司产品畅销全国各地，远销欧美、非洲、中东和东南亚等国家和地区。但S公司成立以来，较缺乏风险管理意识，一直未将风险管理纳入公司经营管理目标。公司虽然有审计部门，但发挥作用极弱，只能够做到事后审计，未能发挥其事前及事中的作用。自2008年金融危机后，公司开始意识到风险管理的重要性，并于2013年将风险管理与内部审计相结合，开始实行风险导向内部审计。

(二)S公司应用风险导向内部审计的具体做法

1.重新定位内部审计模式。公司内部审计积极转变服务理念，选择了风险导向内部审计模式，并着手构建全新审计模型。第一步，将内部审计的职责转变为帮助公司控制各种可能影响其战略规划、经营目标实现的风险，要求内审人员服务观念转变为全局把控。第二步，审前风险识别、评估成为必要程序。第三步，完善公司的内部控制审计，包括货币资金、物资管理、固定资产、营销项目管理等方面的内部控制审计，并加强对以上控制的测评。

2.制定内部审计目标和计划。审计人员关注的焦点不应仅是会计报表重大错报、漏报的若干风险因素，进一步延伸拓展到商业银行业务经营中的若干风险，其目标定位是:实施现代风险导向审计，加强企业的风险管理。将现代风险导向审计与企业的风险管理结合起来，从宏观到微观，自上而下的全面分析业务与经营中的若干风险因素，对企业的外部环境、内部控制、经营及业务操作流程等进行全面分析与评价，以实现审计参与管理、差错纠正、防范风险、增加价值的目标。

3.对企业进行全面风险识别。S公司的内部审计人员成立专门的审计小组，根据S公司的生产经营特点和内部控制流程找出风险点，并从财务的角度分别从报表层面和认定层面找出重大错报漏报风险。公司审计部门识别出的风险点如下:

(1)商业信用风险大。S公司主要出口市场包括美国和欧盟以及东南亚市场，2008年以来，公司出口单价大幅下降，出口量大幅减少，为了保住国际市场占有率，公司不得不进一步扩大了赊销幅度。同时，一些主要客户的付款速度也明显降低，致使公司应收账款居高不下。公司应收账款偏大，占流动资产比重过高;坏账损失的可能性较大。

(2)供应商管理存在缺陷。当前公司供应商能力相对较弱，因此容易引起货物供给不足或难以供给的问题，因此公司必须高度重视货物供应商的选择。

(3)物流风险依旧存在。当前公司与物流公司的合同管理还存在一定缺陷，特别是责任明确方面还需要进一步完善，才能保障公司物流的畅通。

(4)汇率风险管理问题突出。近几年人民币持续升值，导致国际汇率剧烈震荡，影响出口企业收汇安全。公司作为一家纺织品出口加工企业，汇率的剧烈波动影响公司的整体利润水平，同时可能涉及企业的持续经营能力，而加强汇率风险管理也成为目前公司的主要问题。

(5)信用管理混乱，市场部门和财务部门共同负责公司的信用风险管理，而管理部门风险管理工作职责不清、分工不明，部门之间人员效率低下，相互推诿。公司的信用管理工作重点是对应收账款的处理，由于公司应收账款监管不力，难以根据账款收回情况对客户的信用政策和信用条件进行适当调查和调整，难以对信用风险的精细化、科学化管理，难以有效防范信用风险，坏账发生的规模和概率增加。

(6)会计账本不符合国际要求。S公司会计账簿虽符合我国会计准则要求，但与国际要求的通用性及清晰性还存在一定差距，成本数据、成本信息以及企业基本情况还较模糊。公司因财务人员不熟悉国际贸易和反倾销的相关会计法规，加之公司在日常管理中没有收集国际竞争对手的财务会计信息和非财务信息，如果公司遇到反倾销诉讼时，不能完整及时填答反倾销调査问卷，必然会影响自身权益的维护。

(7)公司对国外贸易壁垒的动态信息掌握不充分，了解不及时。频繁遭遇国外绿色贸易壁垒的阻碍是现阶段我服装纺织品产品出口的主要特征。公司未建立有效的绿色壁垒信息收集机制，未选派专门的人才从事绿色壁垒信息收集工作。

(8)对国际政策风险重视不够。随着经济形势进一步恶化，金融危机导致外部需求衰退，各主要贸易国的出口增速下滑较大，欧美等国贸易保护主义抬头，贸易摩擦频发，这给公司的出口提出了更大的挑战。公司对反倾销风险也不够重视，未建立起有效的反倾销运营体系。

4.编制具体审计方案。S公司审计小组按照上述风险点，逐一对公司的风险进行评级，对风险系数高且发生频率高的风险事项进行全面审计;对风险系数一般且发生频率中等的风险事项进行重点审计;对风险系数低且发生频率也低的风险事项实施抽样审计。并根据风险评级编制具体的审计方案。

5.风险导向实施环节。审计小组根据风险因素识别风险评估确定了公司存在特别风险的领域集中在汇率风险领域和信用风险领域，进而对相关项目实施全面重点审计、进行定期或不定期检查。对物流风险、财务风险等实施专项审计。

6.出具审计报告。审计项目组组长需要根据审计发现的问题对企业风险进行再评估，从企业风险和内部控制的角度寻找问题的原因，提请被审计单位针对风险管控薄弱的环节有针对性的改进。

7.后续审计。审计组出具审计报告后，内部审计人员对审计报告中问题的整改情况进行后续跟踪，安排后续审计。同时，针对共性的问题和风险，应按照公司风险管理流程纳入风险库。选择后续审计对象应遵循成本效益原则和重要性原则。

三、结束语

实施风险导向内部审计给S公司带来了如下变化:切实降低了企业风险;提升了内部审计工作效率;促使公司发生了许多改变。但公司还存在一些问题，如缺乏规范的风险导向内审体系，风险评估工作开展困难，内部审计与其他部门协同方面存在不足，内部审计人员知识结构存在缺陷等。为此，S公司采取了诸多措施，如优化企业风险导向内部审计环境;转变企业全员观念，促使企业发展风险导向内部审计;采取多种措施，提高审计人员的业务素质;健全内部控制机制，夯实风险导向内部审计基础等，对风险导向审计进一步予以完善。

有关审计硕士论文范文二：营销审计对电力企业营销绩效影响

审计是一种有效的经济行为监督方式，在现代企业当中营销审计是内部审计的重要内容和方面，也是营销管理的重要组成部分。就电力企业来讲，我国的电力企业虽然在改制当中，都建立了现代企业制度，一些企业也按照营销审计的要求，建立了现代营销审计制度，但是依然有很多电力企业没有意识到营销审计在营销工作上的作用，营销审计徒具其表。解决这一问题，必须从思想上重视营销审计，真正认识到营销审计对电力企业营销绩效的影响。

一、营销审计有利于提高营销服务水平

营销服务是营销绩效考核的重要内容，营销审计对营销服务具有良好的促进作用，这主要表现在以下几个方面上：

1.营销审计有利于提高供电质量

供电质量是营销服务的主要表现，利用营销审计可以监督供电管理，保证电压水平处在标准水平之上，合理的调配电力资源，合理的规划维修停电时间，从而达到稳定供电、减少停电时间与次数的目的，比如说在审计的时候，如果停电的时间、次数，超出适当比例，就追求相关责任人的责任，这样在供电服务的时候，相关责任人就会想方设法的增加设备维护水平，合理的规划维修停电时间和次数，从而达到控制和减少的目的。

2.有利于规范和提高客户服务水平

电力企业客户服务的基本理念是“优质、方便、规范、真诚”，这是对客户服务的基本要求，也是营销服务的重要内容，同时也是营销绩效的重要方面。在营销审计的过程中，针对客户服务水平，一般可以抽取客户需求答复率进行审计，当然除了收集客户服务中心相关数据之外，主要是通过回访的方式，通过客户实地了解需求答复率，比如说一些电力企业要求客户需求答复率要达到100%，如果在审计的过程中发现达不到这一标准，就反应出营销人员营销人员为客户解决问题的业务技能和协调能力需要进一步的提升，间接的发现营销服务当中存在的问题，并在今后的服务当中进行改正，这对规范和提高客户服务水平将起到良好的作用。

3.有利于增强客户服务满意度

营销审计作为电力企业的一种内控手段，能够直接对电力企业的服务起到监督的作用，这有利于提高可以的满意率、减少客户的投诉率。一方面，在营销审计当中，针对客户满意率并不是只从客户服务部门手中获得，而是根据客户服务部门提供的资料，与客户取得联系，或者直接走访客户，了解客户满意度情况，一般都是按照适当的比例随机抽取，这样能够客观真实的了解客户满意率，如果得出的结论与客户服务部门提供的数据有出入，那么就需要分析出入的原因，实际上大多数是客户服务部门自己造假，一旦查出就要追究相关责任人的责任，这是督促客户服务部门按照客观真实基本要求统计数据、主动提高服务水平的一项重要措施。另一方面，能够督促客户服务部门履行自己的职责，比如说电费通知、停电通知等，这些能够让客户做好相应的准备，让电力服务显得更加贴心，这有助于减少客户投诉率。

二、有利于优化营销流程

1.让营销组织更加流畅的运行

电力公司的营销组织实际上实际上是由供电所、营销部门和客户服务部门等组成，各个部门之间组织、运行流程程度，在一定的程度上决定着工作绩效，通过营销审计可以让各个部门在整个营销组织体系当中，充分发挥他们的作用，优化他们的功能和作用。以供电所为例，供电所的服务能力主要是受布局的合理性影响，在内部审计当中可以审查供电所的布局是否能够满足用户的要求，了解布局的合理性及服务便利性，如果存在不合理的地方，可以通过内部审计结果直接体现出来，公司通过调整供电所的布局、增强服务配置等措施，增强供电所的服务能力。再比如营销部门在营销岗位配置当中，内部审计可以将考核、选拔、录用和培训等环节纳入到审计范围之内，确保营销岗位配置严格按照预期的计划和岗位考核标准进行，从而保证所选拔的营销岗位工作人员，达到岗位工作的标准和要求。当然，营销审计还能协调不同营销部门之间的关系，比如说营销部门与供电所之间的配合，供电所是否能够根据营销部门的营销情况，保质保量的完成供电任务、是否能够及时检查各种供电设备等，这些都在营销审计的范围之内。由此可见，通过营销审计，可以达到让电力企业营销组织更加流畅运行的目的。

2.提高营销流程效率

营销流程是一个复杂的结构，包括业扩报装、检修维修、装表接电等等，这些是营销绩效考核的重要内容，也是营销审计的重要内容，这是因为这些工作流程，在一定程度上决定着整个营销流程效率，对整个营销流程的成本、效果有着重要作用。在审计的时候，一般既审查工作过程，包括工作组织情况、完成情况、客户满意度情况，也审查工作效率，比如说业扩报装效率，简单的来说电力企业从接到装申请受理、工作单的处理和传递、勘查管理、供电万莱管理、工程管理、用户用电档案管理、业扩报装费用管理、供电用电合同管理、业务查询和统计分析等，一系列的流程完成所需要的时间及质量，如果能够在最短的时间内，高质量的完成，那么可以评价为合格，如果拖拖拉拉、超出了企业规定的时间，在审计评价的时候就作为问题处理，反馈到公司及被审计部门。这就意味着，实际上营销流程的每一个环节，都将作为营销审计评价的对象，这对营销部门来说是一种监督和督促，迫使其在工作当中，增强自身的工作责任心，加大业务流程处理投入力度，保证各项业务能够在规定的实践内完成。当然，这不仅仅表现在业扩报装、检修维修、装表接电等方面上，也表现在客户服务应答时限、供电方案答复时限等方面上。

三、能够增强电力企业营销能力

1.有利于提高营销人员的素质与能力

营销审计当中，营销人员的工作、素质与能力是审计的重要方面，也是衡量营销工作水平的重要指标。营销人员的素质能力，他们的实际工作成绩，对整个营销部门的工作有着直接的影响，一直高水平的营销队伍，是每一个电力企业营销队伍建设的目标。营销审计对整个营销队伍的建设作用主要体现在两个方面上。一方面，通过控制招聘、选拔、录用、任用等环节，来控制营销人员的素质与能力，如今电力企业都建立了一整套完整的招聘、考核和利用制度，对整个流程进行了全面的规范，这有效的保证了整个营销队伍的质量。目前，电力公司招聘的新员工几乎都是大学或以上学历，并且对他们的素质能力进行了全面的考察，在入职之前还进行了专门的培训，在提高营销队伍素质能力等方面起到了良好的作用。另一方面，营销审计与绩效考核紧密在联系在一起，是电力企业奖惩、岗位调整、薪资调整的重要依据，现在多数电力企业在审计当中都会针对某一部门的营销工作、某个岗位进行审计，虽然审计的对象是事，但是在审计的过程中也需要对人作出评价，结合日益完善的绩效考核制度，迫使营销人员在工作当中不断增强自身的工作责任心，主动提高自身的服务意识与能力。同时，为了提高营销人员的素质能力，电力企业为其创造了很多培训教育的机会，这对营销人员能力的提升也有重要作用，营销审计能够对培训教育起到监督作用，从而保证培训的质量。

2.有利于提高营销管理人员的管理能力

在营销审计当中，对营销工作人员的审计是按照其岗位配置进行的，比如说电费征缴、营销策划、营销文化建设等，这种审计方式，能够让不同类型的岗位业绩分出上下高低，一旦某个职能部门的工作达不到审计要求，或者在审计当中发现不合规定的行为，该部门必然遭受批评，相关部门领导人也要承担一定的责任。比如说在电费征缴方面，通常在审计的过程中主要审计两个数据，也就是当年电费回收率和陈欠电费清欠率，在审计的时候当年电费回收率主要根据供电量和营业收入、电价等数据进行计算，能够准确的计算当年电费回收率，这一点在信息化高度发展的今天，应该说很难造假，在营销审计当中比较好控制，即便是发现问题，也能准确的确定责任，在今后的工作当中纠正、改进和提高。可见，通过营销审计，能够准确的判断营销管理人员工作能力，让其能够提高工作责任心，保质保量的完成本职工作。总之，营销审计对电力企业营销绩效有很大的影响，电力企业必须重视营销审计，根据营销工作体系，建立完善的营销审计系统，保证和提高营销审计的作用。

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