现金日记账余额不能出现赤字，因为现金是有形资产，付出一笔，账上减少一笔，现金实物和现金日记账都只能减少到余额为零而止，现金日记账不可能也不应该出现赤字。接下来请欣赏小编给大家网络收集整理的现金日记账月结格式。

现金日记账月结格式

本日合计 借方发生额 贷方发生额 余额借方

本月合计 借方发生额 贷方发生额 余额借方

本年累计 借方发生额 贷方发生额 余额借方。

1、现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。

2、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。

3、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。

4、需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

5、年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

现金日记账的格式和登记方法

1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。

2.现金日记账的登记方法。(了解)

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“

上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”

期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额

的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

(1)三栏式现金日记账的具体登记方法如下：

①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收(付)款凭证”，简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”，简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。

对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏(或借方、贷方)：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

(2)在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏;

现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方)设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。

借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：

(1)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;

(2)每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。

现金日记账摘要写错更正方法

用红字更正法。

对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的数字。对于错误的文字，可只划去错误的部分。

红字更正法是在会计核算中，用红字冲销原记账凭证或冲减记账凭证的数字，以更正或调整账簿记录的一种方法。

这种方法一般适用于下列两种情况：

1在登帐后，如果发现记账凭证中应借应贷方向，会计科目或金额发生错误，可用红字更正法进行更正。其具体做法是：先用红字填制一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，然后用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证，且一并入账。

2登帐后，如果发生记账凭证中应借应贷方向和会计科目正确，而所记金额大于应记金额，也可以用红字更正法予以更正，具体做法是，只将正确数字与错误数字之间的差额用红字金额填制一张与原错误凭证相同的几张凭证，并在摘要栏著名冲销某月某日第某号凭证多记金额，且据以用红字金额过账，以示冲销多记的金额。