财政与税收这门课程在本科院校的财经专业都有开设,但目前很多高职院校也把它作为一门金融专业的基础课程在开设。下面是小编为大家整理的财政与税收毕业论文，供大家参考。

财政与税收毕业论文范文一：我国财政与税收中体制创新的应用分析

【摘要】财政与税收作为中国特色社会主义经济建设的重要组成部分，不仅直接影响中国经济的发展水平，还有利于提高人们的生活水平，具有重要的意义。但是，目前的财政与税收中依然存在一定的问题，严重影响了财政与税收事业的顺利推进，需要从体制方面进行不断创新，进而提高财政与税收管理水平。

【关键词】财政;税收;体制创新;策略

我国的财政与税收管理具有重要的作用，主要体现在：不仅可以调动财政和税收部门管理人员的工作积极性，提高财政与税收的管理水平，还可以真正发挥财政税收的作用。但目前财政税收管理体制不太合理，人们的监督监管也不到位，造成财政税收的发展不太顺利。所以，我们需要对财政与税收体制进行创新，使财政与税收管理的作用得到充分发挥。

一、我国财政与税收管理体制存在的问题

1.财政与税收管理人员缺乏责任心。虽然现在的财政税收在法制化下进行，但是还不够完善，特别是缺乏相应的监督约束机制，对财政与税收人员不能进行很好地约束，加上有些财政税收管理人员的素质不高，所以在财政税收管理中往往缺乏责任心或责任心不强，经常发生违法违纪的事情，使财政与税收管理整体效率不高，不利于在经济发展中发挥应有的作用。

2.监管体系不健全，民主管理不完善。目前，我国的财政税收管理工作监管体系不健全，一方面严重削弱了地方财政税收管理力量，另一方面极大降低了财政税收管理人员工作的积极性，不利于财政税收管理工作的顺利开展。而有些地方没有很好地贯彻落实中央关于财政管理方面的各项政策，不但政务没有公开，而且民主管理也没有实现。有些地方虽然相应了中央的号召，积极成立了民主监督小组，并且分出一部分人专门负责民主管理，但由于这些人员不具备民主管理方面的知识和能力，所以在工作起来比较吃力，自然不能很好地履行民主管理的责任。

3.财政管理的体制机制不健全，责、权、利没有得到实际的统一。目前，财政管理的体制机制不健全，如在财政管理体制中，有些地方虽然实行了税收收、支两条线管理，但在实际的操作中，却只是将财政税收的收入与支出资金进行简单的划分，使责、权、利没有得到实际的统一，严重影响了资金的使用效益。另外，财政税收管理要求具有稳定的管理人员队伍，但在我国，财政税收管理人员的流动性非常大，有些甚至是短期的兼职，他们不可能具备完整的知识体系和较强的工作能力，这也是造成财政税收体制出现问题的主要原因。

二、我国财政与税收中体制创新的策略

1.对税制和财政进行改革。我国税制改革在坚持依法治税基本原则的基础上，通过对税负工作进行合理的调整，完善税制结构，进而实现对国民收入分配的调整，建立起适合社会主义市场经济的税收制度，是我国经济与社会发展的有力保障。具体来说，我国的税制改革主要包括：一是对税负进行合理调整。主要通过加强政府对财政的预算管理、加大税收的征管力度、对财政收入结构进行调整、不断完善税制，对税制进行改革等实现。二是对税收制度结构进行优化。对于一些重复设置的税种，提高了纳税人的经济负担，不利于调动纳税人的积极性和主动性，所以政府应该将其合并。对于一些比较特殊的税收，要积极进行认真研究，根据征收的必要性和征收效果，给予适当地调整。三是对税收管理工作进一步强化。主要包括：完善税收管理工作的相关规章制度，实现税收工作的规范化管理;切实做好税收的各项宣传工作，提高服务税收工作的服务水平;严加惩治各种形式的偷税、漏税、抗税、骗税等违法行为;端正税务人员的工作态度，提高税务人员的业务素质。

在对税收工作进行体制创新的同时，也要及时开展财政改革。财政改革主要有以下几方面的内容：一是对财政结构进行调整。财政结构的调整要遵循社会的市场化、引导性和公共性等原则，明确政府的财政支出范围，财政支出方向更多地面教育、卫生、科技、保障等关系到人们生活的几个方面，同时加大对农村的财政支出，保障对重点项目和公共服务行业的财政支出。二是改革财政预算体制。政府要对财政预算体制进行大力改革，对新型复式国家预算体系，以及预算管理体制进行完善，提高预算覆盖的具体范围。国家预算体系主要包括社会保障预算、资本预算、经常性预算、国有资本经营预算等。在具体的预算中，所有涉及财政收支的项目应尽量纳入预算管理的范围之内。同时，政府要保证具有稳定的资金来源，只有这样，才能不断加大政府对地方资金的转移和支付力度，才能实现财政资金支付和分配方法的不断改进，才能将确立高效、优质的资金转移和支付管理体系，并在实施的过程中不断加强和完善，进而提高工作效率。

另外，目前，我国财政与税收管理体制还不够完善和稳定，对现行财政税收管理体制进行改革、创新、完善依然是我国财政税收工作的首要任务之一。可以说，财政税收能不能顺利进行并达到既定目标，很大程度上是通过财政税收管理体制来实现。而一直以来，财政税收都存在着重收入轻管理的思想，对财政税收管理重视不够，管理秩序混乱。因此，我们需要加大对财政税收管理体制的改革，建立适应经济发展和时代变化的财政税收管理新机制。

2.确定财政税收管理范围。财政与税收政策同时也是经济政策的重要内容。所以，在对财政税收进行体制创新的过程中，应该严格按照市场、服务、高效、优化等原则进行合理、科学规定，进而确定财政税收管理范围，明确财政税收管理项目，保证在财政税收管理中，各级管理部门和管理人员都能够按照管理范围和管理项目严格执行，实现责任、权力、利益的有机统一。

在具体的操作过程中，财政税收部门应根据实际发展的需要，逐步将财政税收纳入到国家预算体系当中，只有这样，才能对财政税收的管理现状进行及时调节。另外，还应建立完善的财政税收管理体制，确保管理科学、有序的进行。同时，要加强财政税收的管理力度，不断完善财政税收管理制度。当然，在财政税收的体制创新中，要按照合理、科学、有序的原则对财政税收进行有效管理，不断提高财政税收资金的使用效益，使财政税收管理在民主、科学、高效的状态下运行。

3.提高政税收资金的使用效益。要想提高财政税收资金的使用效益，除了对财政税收管理体制进行改革、完善和创新，还应在改革、完善和创新的基础上，对财政税收管理职能进一步加强和强化，加快财政税收管理体制改革的步伐。具体来讲就是，按照客观、全面、合理、科学、全面、精细等原则，对财政税收资源进行有效整合，将财政税收资金全部纳入到预算管理当中，进一步提高财政税收管理的完整性、公开性和透明性。

同时，对财政税收资金整合力度要进一步加强，对农村各项事业的扶持力度要进一步加大，财政税收资金的投入要向基层和农村倾斜，保障人民的基本生活水平，促进农业增效和农民增收，实现农村的快速发展。另外，还要进一步加强财政税收的信息交流，实现有效沟通，加大财政税收资金的共享力度，使财政税收管理的优势得到充分的发挥，建立财政税收资金整合协调机制，对财政税收资金的使用进行全程监督和管理，通过优劣互补、重点扶持等方式，对财政税收资金进行整合，合理使用，促进财政税收资金的管理和使用的全面提高，进而提高政税收资金的使用效益。

4.不断提高财政与税收管理人员的素质。财政与税收管理人员在财政与税创新管理体制中具有非常重要的地位，也是整个财政与税收工作的关键和主体，是财政与税收管理效率的保证。财政与税收管理人员素质的提高，有利于财政与税收管理工作的发展与进步。因此，要大力提高财政与税收管理人员的专业素质和专业水平，形成良好的财政与税收内部秩序。

只有这样，才能适应财政与税收的管理工作。一方面，管理人员应该树立学习意识，通过不断的学习、教育、培训、深造、再教育等各种行之有效的各类措施，加强对自身素质的培养，力争成为高、精、尖类的财政与税收管理人员，进而提高财政与税收的管理效率。同时，要求财政与税收管理人员牢固树立管理与服务相统一的意识，对财政与税收管理加强培训与指导，对财政与税收管理人员的知识结构进行合理优化，提高财政与税收管理人员的组织能力和协调能力，为人们提供更优质的服务，推进财政与税收事业不断向前发展。另一方面，财政与税收管理要严格遵守相关的法律与制度，使财政与税收管理科学和谐，同时，还要加强对财政和税收的监控力度，有效提高财政与税收的管理水平。

三、结语

财政与税收的体制创新对新时期财政与税收工作具有重要的意义，可以有效保障财政与税收工作的顺利开展，有利于促进中国特色社会主义的经济建设的健康持续发展。财政与税收的体制创新，不但要调动财政与税收的管理部门人员的积极性，而且还要提高管理部门人员的业务素质和业务能力，促使他们切实做好财政和税收管理的各项工作，确保国家税收工作能够顺利的完成。同时，财政与税收体制创新还要站在社会经济发展的高度，完善财政与税收的相关制度，促进财政与税收的可持续发展。

参考文献：

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[2]姚耿.加强财政投资建设项目管理的思考[J].甘肃科技，2007(08)

财政与税收毕业论文范文二：我国财政税收体制改革与创新探讨

摘要：税收收入在我国财政总收入中占据十分重要的地位，政府为实现其职能制定了相应的财政税收体制，以提高国家资源的优化配置，然而，市场经济的飞速发展对传统的财政税收体制提出了挑战，为保证市场经济有条不紊的发展，必须将我国财政税收体制的改革和创新放在首位，本文重点阐述了我国的财政税收体制存在的问题，并对改革和创新的路径进行了探讨。

关键词：财政税收体制 改革 创新 探讨

一、前言

财政税收体制是依据社会发展的进程不断变化的，传统的税收体制已经无法满足社会发展的要求，为了提高人们的物质生活水平，保障和改善民生，必须对传统的税收体制进行改革和创新，找出传统税收体制中的不足，针对这些不足采取相应的解决措施，探索建立一套与经济发展相适应的创新型财政税收体制，使其更好的服务于国家的发展和人民的生活。

二、我国财政税收体制改革的意义

财政税收体制改革与创新能优化社会资源配置，调节收入分配，对健全和完善中国特色社会主义市场经济体制，对促进产业经济的转型升级和经济社会协调发展具有十分重要的意义。通过财政税收体制改革与创新，建立政府采购管理制度，优化了支出结构，逐步实现了由管理型政府向服务型政府的转变;改革现有的预算管理体制，进行预算体制的优化;进行税制的改革和转型，建立以增值税为主体的新型流转税体系，实现税制向新型流转税制的转变;加快社会公共事业的发展，增加政府在公共基础建设、社会服务等方面的投入。

三、当前财政税收体制面临的问题

(一)财政税收体制存在局限性

当前，我国的财务税收体制整体来说还不够完善，存在许多漏洞，这些漏洞的存在严重影响了财政税收体制的正常运行，制约了财政税收工作的开展。一方面，财政税收体制中税收的种类不够健全，忽视了一些税种的重要性，对一些重要的税种，如所得税，也存在着设计不合理的问题，这些税种往往与社会的发展、进步，资源的分配和调节密不可分，如果被忽视，会影响国家财政收入的整体水平，影响国家对社会发展的财政支撑力度，有可能会导致国家的动荡不安。此外，还遗漏了一些影响社会分配和财政收入的容易被忽视的税种，严重影响了我国财政税收体制的完善程度。另一方面，我国在财政收入划分方面存在严重的问题，忽视了一些重要资本创造的收入，使得我国财政收入分配结构不合理，大部分集中在顶层，越往下越少。

(二)预算管理体制不健全

目前，我国的税收体制改革尚未完全取得实效 ，难以适应当前经济的发展要求例如，预算体制覆盖的范围仍然十分有限，地方政府的预算管理体制比较落后，政府的财政收支工作没有完全覆盖财政预算，预算管理制度不完善，缺失有效的和监督和管理机制。现有的财政预算体制覆盖范围较小，在预算体制执行过程中缺乏行之有效的监督管理机制，预算审批和审核往往只不过是走走过场，缺乏实质意义，使预算管理机制丧失一定的公信力。

(三)财务核算真实性较差

目前，我国税收管理机制不健全，偷税、漏税、骗税的情况比较严重，虚开、代开增值税专用发票的情况不时出现，国家税收遭受损失。一些企业管理者和地方官员为了经营指标，对财务核算进行干预，套用账目，在税金计算和上报过程中造假，或者在财务核算过程中混入虚假信息，财务数据无法反映企业经营的真实状况，国民经济指标数据真实性较差。

四、财政税收体制存在以上问题的原因

(一)管理者对财政税收体制改革不重视

从目前来看，一些地方和企业的财政税收体制存在一些问题，主要是部分地方领导和企业管理者对税收工作不重视，国家财政税收管理制度的贯彻落实不到位，认为税收是交给国家的，按规定交税对企业的经济效益不利，因此想方设法减少税收支出，甚至弄虚作假、偷取税收。基于这种原因，管理者对税收管理工作更谈不上重视，甚至有意不让监管机制发挥作用，对违规行为睁一只眼闭一只眼，税收机制改革往往成为一纸空谈。

(二)缺乏严格的监督和管理

随着社会各机构的不断改革，对税收工作的监督、管理力度也出现了一些变化，一方面，许多地区降低了对财政税收体制的监管力度，对财政管理监管队伍进行了大幅度调整，例如撤消了一些管理人员、管理费用不到位等，使得整个监管队伍陷入滞后、消极的状态，影响了税收监管的效果。另一方面，有些地区的管理者存在滥用职权和不重视税收工作的现象，将税收工作视为国家应该负责的问题，认为税收和自己关系不大，不必过分重视，有的管理者甚至滥用自己的权利，借用职权之便，偷税漏税、欺上瞒下、弄虚作假，有的为了得到利益明知故犯，做出严重的违法乱纪行为，有的管理者甚至唆使财务人员共同谋取利益，影响了正常税收工作的开展，因此，当前的财务税收体制中缺乏严格的监督和管理机构，制约管理者的行为。

(三)各级政府管理职责不明确

我国在财政收入和分税制制分配方面也存在着一些问题，中央和地方在这两个方面的划分上存在不均衡性，有些税收机制在中央设立并得到重视，在地方却没有，这种不合理的划分，不仅影响了我国财政收入的水平，还影响了我国税收机制的改革，不利于国家对税收的宏观管理和调控。政府管理职责不明确，财政转移支付制度不健全，不同地区之间、城乡之间的收入和公共服务差距越来越大。一些地方政府在资金分配、转移支付、财务管理等方面工作不透明、不规范，主观随意性大，财政效率低下，政府财政税收制度不健全，无法适应本身管理和服务职能的要求。

五、我国的财政税收体制改革与创新的措施

(一)提高管理者的素质和能力

要想方设法提高地方政府官员和企业经营管理者对财政税收体制改革的重视程度，提高经营管理者的管理水平和能力。要定期对财政税收管理者进行统一培训，通过学习-实践-学习的方式提高财政税收管理者的管理能力、协调沟通能力、提高税收意识，帮助经营管理者自觉约束自身行为，为进行财政税收体制改革与创新提供良好的氛围。

(二)建立完善的税收体制

要对直接税和间接税的比例进行适当调整，改变以间接税为主的税收体制，加大直接税的比例，对个人所得税的征收进行改革，加大税收优惠政策制度改革，建立一套相对完善和稳定的财税管理体制，调整完善目前的财税管理体制，在财政税收管理过程中减少人为因素的影响，确保法律的权威性，改革传统意义上的财税管理体系。

(三)改革预算管理体制

要健全和完善预算管理机制，扩大预算范围，在各级政府和企业内部建立预算委员会和专门的预算管理部门，不断健全社会监督体系，确保预算与国家中长期发展规划协调适应。要扩大国家预算覆盖范围、健全完善复式预算体系。复式预算体系应包括经常性预算、资本性预算，社会保障预算等内容，尽一切力量把政府的所有财政性收支活动纳入预算管理的框架中，有利于实现对财政收支活动的监督和管理。

(四)建立健全分权、分级的财政体制

中央要适当放权给地方，使地方拥有更多的财政自主权，对中央和地方财政收入管理体制进行科学合理的划分，逐步实行税收征管机构的一体化。以税种的属性为依据，合理划分中央与地方各级政府的收入比例，减轻地方政府的财政压力。进一步改革基层政府的财政管理体制，建立健全省、市对县、乡财政的管理体制。进一步规范各级政府的财政收入来源，严格规范各级政府的收入机制，努力实现公共服务均等化，增加一般转移支付资金的规模。

参考文献：

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