随着改革的深入以及现代企业制度的不断完善,企业作为市场的基础正以其独立经营及利益主体的身份,参与社会主义的市场竞争。加强内部财务控制是提高企业竞争力的重要途径,如何建立和规范企业内部控制体系,强化内部财务控制机制,建立一套科学、适用的内部财务控制示范体系,成为当前企业管理改革和发展的一项紧迫课题。以下是小编为大家精心准备的：汽车4S店财务内部控制制度的缺陷与优化方案相关论文。内容仅供参考，欢迎阅读!

汽车4S店财务内部控制制度的缺陷与优化方案全文如下：

【摘 要】助推汽车4S店的良性发展，财务内部控制与管理必不可少，尤其是在当前汽车4S店市场竞争极为激烈的情形下，更加需要科学性与实效性的财务内部控制来实现汽车4S店“跨越式”发展。笔者正是基于此，着重探讨汽车4S店在财务内部控制中存在的不足之处，并根据相关财务内部控制的理论与实践，提出解决汽车4S店财务内部控制问题的相应对策，以期为推进汽车4S店财务内部控制的完善提供一点参考。

随着市场经济的深入和人民生活水平的极大提升，对于交通工具的消费正出现“倍增式”增长状态，作为汽车生产厂家代理商的汽车4S店如雨后春笋般繁荣起来，为消费者提供专业的销售服务、优质的售后保障、充足的零配件供应和及时的产品意见反馈渠道，为消费者购车、保养、维修等提供一条龙服务，大大满足了消费者多元化需求。当然，汽车4S店的剧增也产生了激烈的市场竞争，亟需强化管理尤其是财务管理来增强汽车4S店的竞争力。本文正是基于此，探讨汽车4S店财务内部控制制度的缺陷与优化方案，为实现汽车4S店财务管理的优化提供借鉴。

一、汽车4S店财务内部控制建设存在的突出问题

(一)成本控制不到位

美国经济学家加里?贝克里认为：“人类一切行为其实都蕴含着效用最大化的经济性动机，都拥有以尽量小的成本换取尽量大的收益要求。”这就是经济学中“成本最小化、利益最大化”的尽显，然这一定律不仅适用于经济学，同样适用于汽车4S店财务管理中。毋庸置疑，汽车4S店主要承担为消费者提供专业的销售服务、优质的售后保障、充足的零配件供应和及时的产品意见反馈渠道。在此过程中，必将产生与之相适应的诸多成本类型，主要包括人力资源成本、汽车采购成本、广告宣传成本等等，在实际成本控制中，经常存在成本控制不到位的情况存在，导致“成本最小化、收益最大化”的经济学原则未能体现，弱化了汽车4S店竞争力。

(二)财务管理机制不完善

能否构建一整套完整的、规范化的财务管理制度，是汽车4S店实现科学发展的基本要求。而一套系统化的财务管理制度，理所当然涵盖了财务管理制度的制定、实施、评价、反馈等各个基本环节，假使离开了其中某一个环节，汽车4S店所建立的财务管理制度必然存在制度缺陷，并严重危害财务管理实施的结果，导致不利局面的出现。但在当前我国汽车4S店财务管理制度建设过程中，只强调在制度制定上“做文章”、即制度制定看似合理，实际上却存在操作性不强的不足，更有甚者，很少有人过问财务管理制度实施的评价和后果。

(三)财务内控文化有待完善

文化作为一种企业精神的沉淀和传承，是企业运营管理运转过程中的精神要素，对于汽车4S店实施有效的财务内部控制发挥着前提性的作用。对于汽车4S店而言，虽说其风险系数与运转的业务与一般企业不同，但财务内控文化的构建原则、意义、理念却是相通的。但在笔者对一些汽车4S店的调查中发现，其财务内控文化有待进一步完善，表现为在财务内控意识和理念上缺乏创新。

二、汽车4S店财务内部控制建设的对策思考

(一)实现财务管理机制的系统化

汽车4S店又好又快发展的实现，理应是以财务管理制度的优化为前提，然在一些汽车4S店中，至今仍然存在财务管理制度不完善的局面，只讲制度而不顾执行，在执行时又不对所制定的财务管理制度进行评价、反馈，致使所制定的财务管理机制效果不明显。对此，必须对财务管理制度在制定、实施、评价和反馈等各个流程进行完整的监控，以保证其效能的实现。在制度制定上，必须以国家的相关政策以及汽车4S店的实际状况为依据，制定一整套包括人力资源成本、汽车采购成本、广告宣传成本、汽车销售成本等内容在内的系统化财务管理政策。在财务管理政策实施上，必须以严格有效地评价机制和反馈机制为基准，通过相应的企业内部审计来完成对所实施的财务管理政策进行评价和反馈，保证将财务管理政策在事前、事中、事后各个环节中都纳入到审计部门的监督之中，做到监督中有管理、管理中有监督。唯有如此，才能保证所制定之财务管理政策操作性强、效果明显。

(二)实现财务内部控制人事管理的科学化

推动人事管理的科学化，坚持“科学、合理、精简、效率”的原则，实现职责相称、岗位明确，来对汽车4S店的财务内部控制人事管理进行重新定位和设置，是汽车4S店财务内控制度优化的有效保证。对此，要对财务部门的职责分工进行职能定位，以事权为基本依据，明确岗位的管理范围，分工明晰，避免出现职责混乱、职责重叠的情况，保证财务部门人事管理的科学化，以发挥其最大的效能。要通过合理的人事制度安排，保证部门间、职能间的信息交流无缝隙化，通过建立汽车4S店信息传播平台，实现在信息传导过程中的“扁平化”管理，保证每一位员工能及时了解汽车4S店的动态，进而促进自身业务素质的提高。

(三)实现财务内部控制文化的进一步完善

针对汽车4S店在财务内控文化建设中缺乏创新的不足之处，笔者认为，汽车4S店财务内控文化建设必须做好以下几点：首先要管理者重视，然管理者的重视必然来自于管理者对财务内部控制重要性和意义的了解。为此，必须加强管理者的财务内控意识强化，管理者还要亲自对财务内部控制制度进行设计，并成立专门的项目小组，才能保证汽车4S店财务内部控制制度具有权威性。其次要在财务内控文化建设中坚持以人为本的原则，通过科学化、制度化的考核方式来强化员工的财务内控意识的提高。最后，要实现对财务员工培训的常规化，以培训层次的提高和培训渠道的多样化来促使财务员工的业务能力提升，并对汽车4S店财务内部控制文化产生一种文化自觉，实现业务能力和职业素养的提升。

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